Tại Hội thảo, một trong các câu hỏi chúng tôi nhận được từ khách hàng là Phí tiếp khách karaoke có được trừ không?
Thảo luận Topic này tại: https://www.facebook.com/share/1Aw2wgdVYq/ |
Nội dung bài viết
Vì sao chi phí Karaoke có rủi ro
Theo Manabox, chi phí tiếp khách karaoke có thể được tính là khoản chi hợp lệ để khấu trừ thuế GTGT đầu vào và được trừ chi phí khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng các điều kiện dưới đây.
Tuy nhiên, cũng cần phải lưu ý rằng, Ngoài việc chứng minh chi phí hợp lý là chi phí đó chi cho họat động sản xuất kinh doanh tạo ra quan hệ khách hàng, lợi nhuận cho doanh nghiệp thì khi cơ quan thuế kiểm tra, các hạng mục trê hóa đơn cũng cần lưu ý để giải trình, tránh trường hợp nhiều khả năng là không được chấp nhận là chi phí hợp lý do hoạt động karaoke bị xác định là đi hát hò, phục vụ mục đích giải trí cá nhân…
Ví dụ, bill dưới đây đính kèm hóa đơn tiếp khách thì cũng có nhiều khoản mục không liên quan đến sản xuất kinh doanh mà phục vụ giải trí cá nhân:
- 1. Phát sinh thực tế: Chi phí này phải thực tế phát sinh và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh
- 2. Hóa đơn, chứng từ hợp pháp: Phải có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi phí từ 20 triệu đồng trở lên.
- 3. Chứng minh mục đích: Chi phí này phải phục vụ cho mục đích tiếp khách, trao đổi công việc, ký kết hợp đồng, hoặc các hoạt động kinh doanh khác của doanh nghiệp.
Trích công văn 2540/TCT-CS
Căn cứ các hướng dẫn nêu trên và công văn của Công ty, trường hợp Công ty …có các hóa đơn đầu vào mua rượu, rượu ngoại, bia nhưng chưa có căn cứ để xác định Công ty dùng số rượu, bia này để phục vụ cho hội nghị khách hàng, tiếp khách hàng hay tiêu dùng cá nhân không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Đề nghị Cục Thuế tỉnh Long An kiểm tra tình hình thực tế để hướng dẫn Công ty thực hiện theo quy định…
Trích công văn số: 2815 /CT-TTHT
…1) Khoản chi phí mua rượu tiếp khách phục vụ tiếp tân, khánh tiết, hội nghị nếu là khoản chi thực tế phát sinh mà Công ty có đủ căn cứ và hồ sơ tài liệu chứng minh rằng khoản chi này là để phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, có đầy đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật…thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Trường hợp các khoản chi cho người lao động đi tham quan, du lịch, nghỉ dưỡng …, hoặc chi tiếp khách, hội nghị, khánh tiết … mà chứng từ chi và các hồ sơ tài liệu có liên quan đến khoản chi không chứng minh được bản chất của khoản chi là phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp thì mặc dù có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp và không vượt quá mức khống chế thì cũng không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Trích công văn 23988/CT-TTHT
Trường hợp khi đón tiếp khách hàng nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, nếu có phát sinh các khoản chi ăn uống, giao lưu trong thời gian khách hàng đến công tác, thì được hạch toán vào chi phí được trừ…
Trích công văn 8085/CT-TTHT
Trường hợp Công ty của độc giả có phát sinh các khoản chi phí tiếp khách là khoản chi thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp, đáp ứng các quy định tại Khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính, Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định đối với các khoản chi phí nêu trên.
Hồ sơ chi phí tiếp khách và cách lập hóa đơn dịch vụ tiếp khách
Cách lập hóa đơn dịch vụ ăn uống tiếp khách
Xem tại bài viết
Chi phí chơi Golf tiếp khách? Chi phí mua rượu tiếp khách?
Xem tại
Chi phí chơi golf có được trừ không? Có phải tính thuế TNCN không?
English Version
According to Manabox, karaoke entertainment expenses can be considered a valid expense for input VAT deduction and deductible when calculating corporate income tax (CIT) if the following conditions are met
- 1. Actual occurrence: This expense must actually occur and be related to the production and business activities of the enterprise
- 2. Legal invoices and documents: There must be legal value-added invoices and non-cash payment documents for expenses of VND 20 million or more.
- 3. Proof of purpose: This expense must serve the purpose of entertaining guests, exchanging work, signing contracts, or other business activities of the enterprise.
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________
Gia nhập Manabox từ 2017 và hiện đang đảm nhận vai trò làm Giám đốc vận hành, với mong muốn chia sẻ kiến thức của bản thân, Việt Anh sẽ cung cấp những bài viết chất lượng nhất đến độc giả cả về phương diện tình huống thực tiễn và cả góc độ quy định pháp lý.