Tin tức
Bù trừ lỗ Bất động sản (BĐS) vào lãi kinh doanh theo Luật Thuế TNDN 2025
Kể từ kỳ tính thuế năm 2025, cơ chế xác định thu nhập tính thuế có sự thay đổi mang tính bước ngoặt: (i) Doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng BĐS, chuyển nhượng dự án đầu tư bị lỗ thì được bù trừ số lỗ này vào lãi của các hoạt động sản xuất kinh doanh khác trong cùng kỳ tính thuế. (ii) Sau khi bù trừ, nếu vẫn còn lỗ thì được chuyển lỗ sang các năm tiếp theo theo quy định (tối đa 5 năm).
|
Tiêu chí |
Quy định cũ (Trước 2025) |
Quy định mới (Từ 2025) |
|
Cơ chế bù trừ lỗ BĐS |
KHÔNG ĐƯỢC bù trừ vào lãi kinh doanh. Phải theo dõi riêng, chỉ được bù khi có lãi từ BĐS khác. |
ĐƯỢC BÙ TRỪ TRỰC TIẾP vào lãi từ hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) thông thường. |
|
Cơ chế bù trừ lãi BĐS |
Được phép lấy lãi BĐS bù trừ cho lỗ từ hoạt động SXKD. |
Giữ nguyên (Cơ chế bù trừ hai chiều chính thức xác lập). |
|
Thời hạn chuyển lỗ |
05 năm (nhưng dễ bị mất lỗ nếu doanh nghiệp không còn dự án BĐS để bù). |
05 năm (tối ưu hơn vì lãi kinh doanh thường ổn định hơn). |
Những điểm mới cần lưu ý
- Doanh nghiệp không còn phải lo khoản lỗ từ việc bán nhà xưởng, đất đai bị “đóng băng” vô thời hạn trên tờ khai quyết toán.
- Doanh nghiệp có quyền lựa chọn hoạt động kinh doanh có lãi để bù trừ lỗ BĐS sao cho có lợi nhất về thuế (ngoại trừ phần thu nhập đang hưởng ưu đãi thuế TNDN).
Ngoại lệ: Hoạt động chuyển nhượng dự án thăm dò, khai thác khoáng sản vẫn phải hạch toán riêng và không được áp dụng cơ chế bù trừ lãi/lỗ chung này.
Tình huống thực tế & Ví dụ minh họa
Tình huống: Năm 2025, Công ty A có kết quả kinh doanh như sau:
- Lãi từ hoạt động bán hàng: 10 tỷ đồng.
- Lỗ từ việc thanh lý một kho xưởng (BĐS): 4 tỷ đồng.
Xử lý theo quy định mới (Luật 67/2025):
- Thu nhập tính thuế năm 2025 = 10 – 4 = 6 tỷ đồng.
- Thuế TNDN phải nộp (mức phổ thông 20%) = 6 x20% = 1,2 tỷ đồng.
So sánh: Nếu theo luật cũ, doanh nghiệp phải nộp thuế trên toàn bộ 10 tỷ lãi (10×20% = 2 tỷ) và treo 4 tỷ lỗ lại. Như vậy, Luật mới giúp doanh nghiệp tiết kiệm ngay 800 triệu đồng tiền mặt tại thời điểm quyết toán năm 2025.
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________