Lỗ chuyển nhượng vốn có được bù trừ thuế TNDN không?

Nhiều doanh nghiệp khi nhượng bán lại các khoản vốn góp, cổ phần với giá thấp hơn giá đầu tư ban đầu thường lo lắng khoản lỗ này sẽ “mất trắng” mà không được khấu trừ vào số thuế phải nộp từ hoạt động bán hàng, dịch vụ thông thường. Tuy nhiên, quy định mới nhất đã mở ra hành lang pháp lý khá thuận lợi cho vấn đề này.

1. Nguyên tắc bù trừ thu nhập tổng thể 

Căn cứ theo Điều 6 Nghị định 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025, thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp là tổng thu nhập từ tất cả các hoạt động sản xuất, kinh doanh.

• Doanh nghiệp có nhiều hoạt động kinh doanh thì thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập của tất cả các hoạt động đó.

• Trường hợp lỗ: Nếu hoạt động sản xuất, kinh doanh bị lỗ thì được bù trừ số lỗ này vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động có thu nhập do doanh nghiệp tự lựa chọn.

2. Chuyển nhượng vốn: Được bù trừ linh hoạt 

Khác với các hoạt động đặc thù (như bất động sản), hoạt động chuyển nhượng vốn (bằng tiền) vào dự án của công ty khác như trường hợp của chị Hoa được phép bù trừ lỗ vào kết quả sản xuất kinh doanh chung.

• Khoản lỗ từ chuyển nhượng vốn sẽ được cấn trừ trực tiếp với lãi từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ tính thuế.

• Điều này giúp doanh nghiệp giảm tổng thu nhập chịu thuế, từ đó giảm số thuế TNDN thực tế phải nộp.

3. Những “vùng cấm” bù trừ lỗ cần lưu ý 

Dù việc chuyển nhượng vốn khá linh hoạt, nhưng chị Hoa và các kế toán cần lưu ý những hoạt động không được bù trừ lỗ vào lãi sản xuất kinh doanh theo Nghị định 320:

• Chuyển nhượng bất động sản.

• Chuyển nhượng dự án đầu tư.

• Chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư (trừ dự án thăm dò, khai thác khoáng sản).

• Thăm dò, khai thác và chế biến khoáng sản.

Các hoạt động trên nếu bị lỗ thì phải kê khai nộp thuế riêng và không được dùng số lỗ đó để bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường.

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________