Chiến lược áp dụng thuế suất 5% cho máy móc nông nghiệp

Nhằm tháo gỡ những vướng mắc về chính sách thuế và thủ tục hành chính trong bối cảnh các bộ luật mới đồng loạt có hiệu lực, Hội nghị đối thoại giữa Bộ Tài chính với người nộp thuế năm 2025 đã diễn ra với sự tham gia của đông đảo doanh nghiệp và các tổ chức. Tại đây, nhiều tình huống thực tế về Thuế Giá trị gia tăng (GTGT), Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý hóa đơn đã được các chuyên gia đầu ngành giải đáp chi tiết.

Việc xác định đúng mức thuế suất GTGT cho các thiết bị công nghệ cao trong nông nghiệp như máy tách màu hay máy phân loại không chỉ là bài toán chi phí mà còn là vấn đề quản trị rủi ro pháp lý then chốt của doanh nghiệp trong năm 2026.

1. Tại sao máy móc nông nghiệp dễ bị nhầm lẫn thuế suất? 

Theo Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, máy móc chuyên dùng cho sản xuất nông nghiệp được hưởng mức thuế suất ưu đãi 5%. Tuy nhiên, thực tế phát sinh nhiều loại máy đa năng hoặc máy mới chưa có trong danh mục cụ thể của Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

• Trường hợp Mekong Food: Mặt hàng “máy tách màu và phân loại nông sản” hiện chưa được quy định cụ thể là máy chuyên dùng nông nghiệp trong danh mục hiện hành.

• Hệ quả: Doanh nghiệp lúng túng giữa việc xuất hóa đơn 5% (để hỗ trợ khách hàng) hay 10% (để an toàn cho mình).

2. Chiến lược xử lý: Không tự ý áp dụng khi chưa có văn bản xác nhận 

Cơ quan Thuế đưa ra khuyến nghị quan trọng cho doanh nghiệp:

• Chủ động liên hệ: Doanh nghiệp cần làm việc với Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn để xác định rõ chức năng kỹ thuật và mục đích sử dụng của máy.

• Căn cứ pháp lý: Việc áp dụng thuế suất 5% phải dựa trên điểm g khoản 2 Điều 9 Luật Thuế GTGT và danh mục tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

• Nguyên tắc an toàn: Chỉ khi có xác nhận máy móc đó phục vụ chuyên biệt cho nông nghiệp (sau thu hoạch, chế biến nông sản), doanh nghiệp mới nên xuất hóa đơn 5%.

3. Lời khuyên để tránh rủi ro truy thu 

• Đối với các đơn vị kinh doanh: Nên yêu cầu nhà sản xuất hoặc cơ quan quản lý chuyên ngành cung cấp giấy xác nhận tính năng máy móc trước khi ký hợp đồng cung cấp.

• Đối với kế toán: Thường xuyên cập nhật các văn bản hướng dẫn phối hợp giữa Bộ Tài chính và Bộ Nông nghiệp về các loại máy chuyên dùng mới để bổ sung vào hồ sơ giải trình thuế

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________