Ngưỡng thu nhập chịu thuế TNCN của giáo viên năm 2026

Căn cứ NQ 110/2025/UBTVQH15 (có hiệu lực từ 01/01/2025) và các quy định hiện hành, ngưỡng thu nhập chịu thuế TNCN sẽ được xác định sau khi đã trừ đi các khoản bảo hiểm xã hội bắt buộc và các khoản giảm trừ gia cảnh. Giáo viên (người nộp thuế) phải đóng thuế TNCN khi tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công, sau khi trừ đi các khoản bảo hiểm xã hội bắt buộc (khoảng 10,5% tổng thu nhập) và các khoản được giảm trừ, đạt đến các ngưỡng sau:

Tình huống (Không có người phụ thuộc)	Mức giảm trừ gia cảnh	Tổng thu nhập trước khi trừ bảo hiểm cần đạt (ƯỚC TÍNH) để bắt đầu phải nộp thuế TNCN
Không có người phụ thuộc	15,5 triệu đồng/tháng	15,5 triệu đồng/ (1-10,5%) = 17,3 triệu đồng/ tháng
Có 1 người phụ thuộc	15,5 + 6,2= 21,7 triệu đồng/ tháng	21,7 triệu đồng/ (1-10,5%) = 24,3 triệu đồng/ tháng
Có 2 người phụ thuộc	15,5 + 2 × 6,2= 27, 9 triệu đồng/ tháng	27,9 triệu đồng/ (1-10,5%) = 31,3 triệu đồng/ tháng

Lưu ý:

• Mức trên là ngưỡng thu nhập chịu thuế, tức là phần thu nhập sau khi đã trừ các khoản giảm trừ mà vượt quá 0 đồng thì mới bắt đầu tính thuế.
• Các con số trong cột “Tổng thu nhập trước khi trừ bảo hiểm…” là mức ước tính để tham khảo, vì công thức tính chính xác còn phụ thuộc vào tỷ lệ đóng Bảo hiểm xã hội thực tế của giáo viên (tổng 10,5% gồm: BHXH, BHYT, BHTN) trên mức lương thực lãnh.

Các Vấn Đề Khác Liên Quan đến Lương Giáo viên Công lập

1. Lương Giáo viên Công lập xác định theo Mức Lương Cơ sở

• Giáo viên trường công lập là viên chức.
• Lương của viên chức (bao gồm giáo viên công lập) được xác định theo mức lương cơ sở.
• Mức lương cơ sở đang được áp dụng hiện nay là 2.340.000 đồng/tháng (theo Nghị định 73/2024/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/7/2024).

2. Phụ cấp Đặc thù Ngành nghề của Giáo viên Công lập

• Theo điểm b.11 khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn khác, các khoản phụ cấp thuộc diện “Phụ cấp đặc thù ngành nghề” theo quy định của Nhà nước sẽ được miễn thuế TNCN.

STT	Loại Phụ cấp	Chịu thuế TNCN hay Miễn thuế TNCN?	Lưu ý Quan trọng
1	Phụ cấp Ưu đãi Nhà giáo	Miễn thuế TNCN	Đây được coi là khoản phụ cấp đặc thù ngành nghề dành cho nhà giáo trực tiếp giảng dạy theo quy định của Nhà nước.
2	Phụ cấp Thâm niên Nhà giáo	Miễn thuế TNCN	Khoản này cũng được xem là phụ cấp đặc thù ngành nghề theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế.
3	Phụ cấp Chức vụ (Ví dụ: Hiệu trưởng, Phó Hiệu trưởng, Tổ trưởng chuyên môn)	Chịu thuế TNCN	Khoản này được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công thông thường và phải cộng vào thu nhập chịu thuế.
4	Phụ cấp Trách nhiệm	Chịu thuế TNCN	Tương tự như phụ cấp chức vụ, khoản này phải cộng vào thu nhập chịu thuế.
5	Phụ cấp Khu vực	Miễn thuế TNCN	Thuộc các khoản phụ cấp được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.
6	Phụ cấp Thu hút	Miễn thuế TNCN	Thuộc các khoản phụ cấp được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế theo quy định.

 

QUAN TRỌNG:

Tất cả các khoản phụ cấp được miễn thuế TNCN (Phụ cấp Ưu đãi, Phụ cấp Thâm niên, Phụ cấp Khu vực, Phụ cấp Thu hút) chỉ được miễn nếu giáo viên nhận được đúng theo mức quy định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

Trường hợp khoản phụ cấp nhận được cao hơn mức quy định thì phần vượt mức đó vẫn phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

Tóm lại, hầu hết các khoản phụ cấp lớn và đặc thù của giáo viên như Phụ cấp Ưu đãi và Phụ cấp Thâm niên đều không chịu thuế TNCN (nếu chi trả đúng mức quy định), giúp giảm gánh nặng thuế đáng kể cho giáo viên.

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

---

Công ty TNHH Manabox Việt Nam

Phòng 701, tầng 7, tòa nhà 3D center, số 3 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Facebook: https://www.facebook.com/ManaboxVietnam

Facebook Group: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan

Youtube: https://www.youtube.com/@congtytnhhmanaboxvietnam6227

Tiktok: https://www.tiktok.com/@manabox.ketoanthue

Zalo: https://zalo.me/g/rittvj348