Thuế GTGT 0% và hoàn thuế xây dựng cho DNCX 2026

Nhằm tháo gỡ những vướng mắc về chính sách thuế và thủ tục hành chính trong bối cảnh các bộ luật mới đồng loạt có hiệu lực, Hội nghị đối thoại giữa Bộ Tài chính với người nộp thuế năm 2025 đã diễn ra với sự tham gia của đông đảo doanh nghiệp và các tổ chức. Tại đây, nhiều tình huống thực tế về Thuế Giá trị gia tăng (GTGT), Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý hóa đơn đã được các chuyên gia đầu ngành giải đáp chi tiết.

1. Thuế suất 0% cho hoạt động xây dựng trong khu phi thuế quan 

Theo quy định mới nhất tại Khoản 3 Điều 17 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, các hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan (bao gồm cả doanh nghiệp chế xuất – DNCX) được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT là 0%.

Đây là ưu đãi lớn dành cho các nhà thầu, giúp giảm giá thành dịch vụ và tăng khả năng cạnh tranh khi cung cấp dịch vụ cho các doanh nghiệp trong khu vực này.

2. Điều kiện để được khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào 

Dù được hưởng thuế suất 0% cho đầu ra, nhưng để được khấu trừ hoặc hoàn 100% thuế GTGT đầu vào (ví dụ: thuế khi mua vật tư, thuê thầu phụ), doanh nghiệp cần lưu ý các căn cứ pháp lý sau:

• Điều kiện khấu trừ: Phải thỏa mãn các quy định tại Điều 25, 26, 27 và 28 của Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
• Trường hợp hoàn thuế: Cần đối chiếu với Điều 29 của Nghị định này về các trường hợp hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
• Xác định số thuế được hoàn: Thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 7 Thông tư 69/2025/TT-BTC để tính toán chính xác số thuế GTGT được hoàn cho các hoạt động xây dựng xuất khẩu.

3. Lưu ý về hồ sơ và thủ tục thực tế 

Cơ quan Thuế nhấn mạnh rằng doanh nghiệp cần căn cứ vào tình hình thực tế của các hợp đồng thi công để xác định chính xác điều kiện hoàn thuế. Đặc biệt:

• Hợp đồng phải thể hiện rõ địa điểm thi công là trong khu phi thuế quan.

Về thủ tục Hải quan cho vật tư đưa vào công trình: Doanh nghiệp bắt buộc phải liên hệ với cơ quan Hải quan địa phương để được hướng dẫn khai báo cụ thể. Việc thiếu tờ khai hải quan có thể dẫn đến rủi ro bị bác bỏ điều kiện hưởng thuế suất 0% hoặc hoàn thuế.

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________