Trong thế giới toàn cầu hóa hiện nay, việc một cá nhân cùng lúc có nhiều nguồn thu nhập đã trở nên rất phổ biến. Nhiều người lao động Việt Nam có thể vừa nhận lương tại Việt Nam, vừa nhận lương từ công ty đối tác ở nước ngoài. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ cách xử lý khi có thu nhập từ nước ngoài chuyển về và kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong những trường hợp này. Nếu kê khai thiếu hoặc sai, người lao động có thể đối mặt với nguy cơ bị truy thu thuế, nộp phạt, và mất quyền lợi được khấu trừ.
| Thảo luận Topic tại: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan/ |
Xác định rõ nguồn tiền
Quan trọng nhất, các bạn cần xác định dòng tiền này có phải phát sinh từ thu nhập chịu thuế TNCN không.
- Nếu nguồn tiền dạng cá nhân chuyển cho cá nhân: Trường hợp là cá nhân có thể xem là Kiều hối và không phải nộp thuế căn cứ theo khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế như sau: … 8. Thu nhập từ kiều hối……
- Nếu nguồn tiền dạng công ty chuyển cho cá nhân: Thường sẽ phải kê khai và nộp thuế
Xử lý về Thuế
-
Dạng tiền lương, tiền công: Nếu cá nhân không kinh doanh, dòng tiền này được xác định là thù lao công việc, cá nhân phải tự
-
Trực tiếp kê khai trên tờ 02/KK-TNCN hàng quý
-
Sau đó cuối năm thực hiện 02/QTT-TNCN
-
|
Trích hướng dẫn tại công văn 56955/CTHN-TTHT V/v thực hiện nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ nước ngoài Trả lời đơn đề nghị giải đáp của Bà Bùi Thị Bích về thực hiện nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ nước ngoài theo Phiếu chuyển số 777/PC-TCT ngày 12/7/2023 của Tổng cục Thuế, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau: …Căn cứ các quy định trên, trường hợp cá nhân không đăng ký kinh doanh, ký hợp đồng với khách hàng để thực hiện dịch vụ tư vấn thì tiền thù lao nhận được từ hợp đồng có tính chất tiền lương, tiền công theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính. Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài thuộc trường hợp phải kê khai thuế thu nhập cá nhân trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định tại tiết a.2), điểm a, khoản 3 Điều 19 Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
|
Hướng dẫn điền tờ khai quyết toán thuế TNCN – MẪU SỐ 02/QTT-TNCN
-
Dạng cá nhân kinh doanh: Nếu cá nhân có đăng ký kinh doanh và nhận được tiền từ hoạt động kinh doanh thì
- Nếu tổng doanh thu cả năm ≤ 100 triệu VND thì được miễn thuế TNCN và thuế GTGT (Từ năm 2026, mức này tăng lên 200 triệu đồng/năm)
- Nếu >100 triệu thì kê khai theo diện cá nhân kinh doanh/doanh thu dịch vụ → thường áp dụng: 5% thuế TNCN + 2% thuế GTGT trên doanh thu (~ 7%)
|
Trích dẫn trả lời của Bộ Tài chính: Căn cứ quy định nêu trên, về nguyên tắc:
|
Khấu trừ khi đã nộp thuế ở nước ngoài
Trường hợp đối tác đã khấu trừ thuế trước khi chi trả thì có thể xin áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu Việt Nam có ký với quốc gia đó) để trừ vào số thuế phải nộp tại VN.
Quý khách có thể tham khảo
Thủ tục để cá nhân được trừ thuế đã nộp ở nước ngoài (Có ví dụ bài tập minh họa) – PIT paid oversea
Trong thời đại toàn cầu hóa, việc có nhiều nguồn thu nhập là bình thường. Điều quan trọng là người lao động cần nắm rõ quy định, kê khai trung thực và đầy đủ để tránh bị truy thu, đảm bảo quyền lợi và tuân thủ pháp luật thuế.
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________