Điểm mới Nghị định về thuế GTGT 181/2025/NĐ-CP

Chính phủ ban hành Nghị định số 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng (VAT), trong đó hướng dẫn cụ thể một số nội dung. Dưới đây là Điểm mới Nghị định về thuế GTGT. Nghị định số 181/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2025.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ 5 triệu trở lên

Xem tại đây

Trên 5 triệu phải chuyển khoản – Đã có hướng dẫn chính thức

Quy định chi tiết về người nộp thuế

• Bổ sung rõ ràng đối tượng nộp thuế là: Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam kinh doanh qua nền tảng số, tổ chức quản lý nền tảng số có chức năng khấu trừ và nộp thuế thay.

Quy định chi tiết về giá tính thuế

• Làm rõ trong các trường hợp đặc biệt:

  • Hàng nhập khẩu được miễn/giảm thuế hoặc thay đổi mục đích sử dụng.

  • Khuyến mại: nêu chi tiết 6 hình thức giá tính thuế = 0.

  • Bất động sản: hướng dẫn rõ cách xác định phần giá đất được trừ.

  • Dịch vụ đặc thù như casino, cầm đồ, in ấn, điện lực… có công thức tính riêng.

Thời điểm xác định thuế GTGT

• Quy định riêng cho từng ngành: điện, bảo hiểm, nước sạch, viễn thông, dầu khí, bất động sản…

• Cho phép thời điểm xác định thuế linh hoạt hơn, phù hợp thực tế (ví dụ: đối soát thanh toán dịch vụ điện có thể muộn hơn ngày giao hàng).

Thuế suất

• 0%: Bổ sung chi tiết dịch vụ ngành hàng không, hàng hải, thông tin số…, làm rõ điều kiện về hợp đồng, thanh toán, chứng từ.

• 5%: Bổ sung quy định chi tiết với: thiết bị y tế, máy nông nghiệp chuyên dùng, dịch vụ nghệ thuật dân gian…

Phương pháp tính thuế

• Làm rõ các điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ và trực tiếp: Với doanh nghiệp mới thành lập, có thể áp dụng khấu trừ nếu đáp ứng đầu tư/mua sắm/tài sản cố định, với hoạt động vàng, bạc, đá quý phải hạch toán riêng nếu tính theo phương pháp trực tiếp.

Khấu trừ thuế đầu vào

• Quy định rõ:

  • Trường hợp tổn thất hàng hóa, hao hụt, không được bồi thường.

  • Các hoạt động có sử dụng đồng thời cho hàng hóa/dịch vụ chịu và không chịu thuế.

  • Khấu trừ đối với tài sản góp vốn, thuê nhà cho chuyên gia nước ngoài, tài sản tạm nhập – tái xuất…

Một số bổ sung về chính sách

• Bổ sung Phụ lục I, II: Danh mục tài nguyên, khoáng sản không khuyến khích xuất khẩu.

• Điều chỉnh thủ tục hoàn thuế, phù hợp với quy định mới.

• Tăng cường quản lý thương mại điện tử, nền tảng số, gắn trách nhiệm cho tổ chức trung gian.

Điểm mới Luật thuế Giá trị gia tăng mới nhất 48/2024/QH15 New VAT Law

Định nghĩa các đối tượng không chịu thuế GTGT

Tóm tắt một số nội dung như sau

1. Sản phẩm nông, lâm, thủy sản chưa chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường do tự sản xuất, đánh bắt, nhập khẩu.

2. Nhà ở thuộc tài sản công bán cho người đang thuê.

3. Chuyển quyền sử dụng đất.

4. Dịch vụ tài chính, ngân hàng, chứng khoán, chuyển nhượng vốn, kinh doanh ngoại tệ, sản phẩm phái sinh.

5. Dịch vụ tang lễ do cơ sở có chức năng cung cấp.

6. Xây dựng, sửa chữa công trình công cộng, văn hóa, xã hội bằng ≥50% vốn nhân dân/viện trợ.

7. Hoạt động dạy học, dạy nghề theo quy định pháp luật.

8. Xuất bản, nhập khẩu báo, sách chính trị, giáo khoa, pháp luật, tranh ảnh tuyên truyền…

9. Vận tải hành khách công cộng (xe buýt, tàu điện…).

10. Nhập khẩu máy móc, thiết bị chưa sản xuất được trong nước phục vụ R&D, dầu khí, sản xuất…

11. Viện trợ nhân đạo, không hoàn lại (nhập khẩu và mua trong nước).

12. Hàng hóa chuyển khẩu, tạm nhập – tái xuất, phi thuế quan, phần mềm, chuyển giao công nghệ, tài nguyên khoáng sản chưa/chế biến đơn giản, quà tặng viện trợ…

Điểm mới thông tư về thuế GTGT – Thông tư số 69/2025/TT-BTC

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________