Bài viết hướng dẫn Khai thuế TNCN cho người nước ngoài cư trú (02/KK-TNCN) với phần lương tại nước ngoài có ví dụ minh họa. Lưu ý, đây là tờ khai hàng tháng, quý, không phải tờ khai quyết toán thuế TNCN cuối năm
| Thảo luận Topic tại: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan/ |
Nội dung bài viết
Bước 1: Tập hợp hồ sơ
Xác định đối tượng & phạm vi tính thuế
-
Nếu cá nhân cư trú tại Việt Nam ⇒ chịu thuế toàn cầu: phải khai cả thu nhập phát sinh ngoài VN (bao gồm lương nhận ở nước ngoài). Tiêu chí cư trú: có mặt ≥183 ngày trong năm (hoặc 12 tháng liên tục) hoặc có nơi ở thường xuyên tại VN
-
Nếu cá nhân không cư trú ⇒ chỉ khai phần thu nhập phát sinh tại VN (dù nhận tiền ở đâu), thuế suất 20% trên thu nhập tính thuế
Mẫu 02/KK-TNCN dùng cho cá nhân cư trú và không cư trú tự khai theo tháng/quý theo TT 80/2021
Hồ sơ – chứng từ nên chuẩn bị
-
Phiếu lương/ bảng lương nước ngoài (ví dụ bảng lương Nhật).
-
Bảng quy đổi & tính PIT: quy đổi lương ngoại tệ → VND, tổng hợp bảo hiểm bắt buộc, miễn giảm… (có thể theo mẫu nội bộ của bạn).
-
Chứng từ thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có) để xin khấu trừ tránh đánh thuế trùng…
-
Thông tin cá nhân: MST, địa chỉ liên hệ, email/điện thoại.
-
Thông tin tổ chức trả thu nhập (nếu có tại VN)
Bước 2: Tính toán số liệu và lập bảng tính
Lưu ý quy đổi ngoại tệ sang VND để tính thuế
- Lấy phiếu lương Nhật từng tháng ⇒ xác định gross, trợ cấp, bảo hiểm bắt buộc, thuế đã khấu trừ.
- Quy đổi JPY→VND theo tỷ giá tại ngày thanh toán lương (ghi rõ nguồn tỷ giá). Thu nhập chịu thuế phải thể hiện bằng VND. Trường hợp nhận bằng ngoại tệ, quy đổi theo tỷ giá tại thời điểm phát sinh thu nhập (Thường dùng tỷ giá mua vào Vietcombank). Ghi chú rõ tỷ giá và ngày áp dụng trong bảng tính
-
Lập bảng tổng hợp quý (như sheet)
-
Cột Gross (JPY) → Gross (VND);
-
Cột BH bắt buộc
-
Giảm trừ bản thân/NGPT (nếu là cư trú và đã đăng ký)
-
Lưu lại bằng chứng (sao kê, ảnh chụp bảng tỷ giá ngân hàng)
Tỷ giá tính thuế TNCN xác định như thế nào? (Có ví dụ minh họa)
| So sánh | Cá nhân cư trú | Cá nhân không cư trú |
| Cách tính |
|
|
Bước 3: Điền số liệu vào tờ khai thuế
Dành cho cá nhân làm việc tại VN nhưng nhận toàn bộ/ một phần lương ở nước ngoài (ví dụ: phiếu lương Nhật) và tự khai theo Mẫu 02/KK-TNCN (TT 80/2021).
|
Điền mẫu 02/KK-TNCN – các ô quan trọng
Phần đầu:
Bảng chỉ tiêu:
|
Bước 4: Nộp tờ khai thuế TNCN
Cá nhân tự khai theo tháng/quý (thực tế đa số chọn quý) trên eTax/HTKK: chọn 02/KK-TNCN – cá nhân tự khai. Hiện tại, tờ khai 02/KK-TNCN thường được nộp qua ứng dụng Etax Mobile có đăng ký tài khoản cá nhân
Bước 5: Cuối năm lập tờ khai quyết toán thuế TNCN
Xem ví dụ
Cách khai thuế TNCN cho người nước ngoài (Có ví dụ) – How to declare PIT for foreigners?
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________