Các bước chuẩn bị cho cuộc kiểm tra trước hoàn thuế GTGT đối với HHDV xuất khẩu – Preparation Steps Before VAT Refund Pre-Inspection for Exported Goods and Services

Trước khi được hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp xuất khẩu thường phải trải qua bước kiểm tra của cơ quan thuế để xác minh tính hợp lệ của hồ sơ. Việc chuẩn bị kỹ lưỡng ngay từ đầu giúp doanh nghiệp tránh sai sót, tiết kiệm thời gian và đảm bảo quyền lợi hợp pháp. Dưới đây là các bước quan trọng mà doanh nghiệp cần thực hiện trước khi diễn ra kiểm tra hoàn thuế.

Chuẩn bị về Quản lý thuế

Doanh nghiệp cần tiến hành xem xét các thủ tục sau:

1. Kiểm tra thủ tục đăng ký phương pháp tính, nộp thuế GTGT
2. Kiểm tra việc tuân thủ quy định kê khai nộp thuế (theo tháng/quý, mẫu kê khai)
3. Kiểm tra việc tuân thủ kê khai bổ sung, điều chỉnh

Chuẩn bị về Hóa đơn đầu ra

Doanh nghiệp cần rà soát và lưu ý các điểm sau đối với hóa đơn đầu ra của doanh nghiệp:

1. Xem lại các nội dung liên quan đến áp dụng thuế suất 0%
2. Ghi nhận doanh thu đúng kỳ
3. Kiểm tra các khoản giảm trừ doanh thu
4. Hàng khuyến mại, hàng biếu, tặng, cho, tiêu dùng nội bộ

Chuẩn bị về Hóa đơn đầu vào

Doanh nghiệp cần đảm bảo hóa đơn đầu vào đạt đủ các điều kiện sau:

1. Chi phí không liên quan tới hoạt động sản xuất kinh doanh
2. Kiểm tra hóa đơn GTGT của HHDV mua vào (thông tin trên hóa đơn, mẫu hóa đơn chữ ký, con dấu, ngày lập hóa đơn, ngày ký hóa đơn, thuế suất trên hóa đơn có hợp lý với HHDV mua vào…)
3. Kê khai hóa đơn đúng kỳ để thực hiện hoàn thuế đúng ký.
4. Lưu ý giai đoạn giảm thuế GTGT: 10% → 8%
5. Kiểm tra hợp đồng: Chủ thể, điều kiện thanh toán, thời hạn thanh toán…
6. Kiểm tra hóa đơn trên 20 triệu phải được thanh toán không dùng tiền mặt.
7. Kiểm tra các trương hợp thanh toán bù trừ, ủy quyền thanh toán phải được nêu trong hợp đồng, và có đủ chứng từ theo quy định.
8. Kiểm tra chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu (đính kèm tờ khai, vận đơn, hóa đơn thương mại…)
9. Kiểm tra giao dịch với bên nước ngoài đã kê khai, có chứng nộp thuế GTGT thay phía nước ngoài
10. Thuế GTGT đầu vào tương ứng với giá trị hàng tồn kho hàng hóa thương mại
11. Hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn, đóng mã số thuế

Chuẩn bị về số liệu sổ sách

Doanh nghiệp cần xem xét và xử lý số liệu sổ sách theo những tiêu chí sau:

1. Xử lý cơ bản sổ sách tính đến thời điểm Thuế xuống kiểm tra
2. Theo dõi các khoản công nợ phải thu và phải trả đầy đủ tính tới thời điểm kiểm tra
3. Sắp xếp hóa đơn đầu vào theo bảng kê thuế, và kèm theo chứng từ thanh toán
4. Đối chiếu thuế GTGT đầu ra, đầu vào trên sổ sách và tờ khai
5. Bảng giải trình chỉ tiêu điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ trên tờ khai thuế GTGT
6. Giải trình các khoản điều chỉnh tăng, giảm lợi nhuận tính thuế trên tờ khai quyết toán thuế TNDN
7. Bản giải trình 39 chỉ tiêu hoàn thuế GTGT
8. Bảng kê xuất khẩu 0%
9. Hệ thống báo cáo tài chính

Biên soạn: Quản Thị Tuyết Ngân – Tư vấn viên