Hộ kinh doanh 500tr – 3 tỷ: Chọn phương pháp tính thuế nào?

Từ năm 2026, cùng với việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh tiếp tục ghi nhận một thay đổi quan trọng khác: nhóm hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm được lựa chọn phương pháp tính thuế, thay vì chỉ áp dụng duy nhất cơ chế tính trên doanh thu như trước đây. Đây được xem là bước đi mang tính “doanh nghiệp hóa” khu vực hộ kinh doanh, tạo điều kiện để người nộp thuế lựa chọn phương án phù hợp nhất với mô hình hoạt động của mình.

Theo quy định mới, hộ kinh doanh trong nhóm doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm có hai phương án nộp thuế. 

1/ Phương pháp tính trên doanh thu

Thứ nhất, tiếp tục tính thuế trên doanh thu, theo cách làm truyền thống. Công thức tính cơ bản là: 

Thuế phải nộp = Doanh thu × Thuế suất

Thuế suất áp dụng tùy theo ngành nghề (ví dụ: phân phối hàng hóa, dịch vụ ăn uống, dịch vụ khác…), theo quy định của pháp luật thuế hiện hành. Ưu điểm lớn nhất của phương pháp này là đơn giản, dễ thực hiện, không yêu cầu hộ kinh doanh phải tập hợp hóa đơn chi phí hay lập sổ sách kế toán chi tiết. Phương pháp này thường phù hợp với các hộ kinh doanh có lãi gộp cao, ít chi phí đầu vào, hoặc hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ đơn giản, nơi việc thu thập hóa đơn chi phí không khả thi hoặc không cần thiết.

2/ Phương pháp tính trên thu nhập (Phương pháp mới)

Thứ hai, được lựa chọn tính thuế trên thu nhập, tức là phần chênh lệch giữa doanh thu và chi phí hợp lệ, với mức thuế suất dự kiến khoảng 15%, tương đương với mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đang áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm.

Công thức tính là:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ
Thuế phải nộp = Thu nhập chịu thuế × Thuế suất 15%

Chi phí được trừ là các khoản chi thực tế phát sinh phục vụ hoạt động kinh doanh và có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, như chi phí mua nguyên vật liệu, hàng hóa, thuê mặt bằng, vận chuyển, điện nước, dịch vụ đầu vào…

3/ Đánh giá hai phương pháp tính thuế 

Lời khuyên tối ưu thuế cho năm 2026 Việc lựa chọn phương pháp tính thuế giờ đây là một quyết định chiến lược:

• Nếu có đầy đủ hóa đơn đầu vào: Hãy chọn tính trên Thu nhập để được hưởng mức thuế suất ưu đãi 15% (tương đương doanh nghiệp nhỏ).
• Nếu kinh doanh nhỏ lẻ, khó lấy hóa đơn: Tiếp tục phương pháp tính trên doanh thu để tránh rủi ro bị loại chi phí khi hậu kiểm.

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________