Thuế suất thuế TNCN mới nhất và quy đổi thu nhập NET 2025 (Có ví dụ)

Bậc

Thu nhập tính thuế/tháng
(triệu đồng)

Thuế suất

Tính số thuế phải nộp

Cách 1

Cách 2

1

Đến 10

5%

0 + 5% TNTT

5% TNTT

2

Trên 10 đến 30

10%

0,5 + 10% TNTT trên 10

10% TNTT – 0,5

3

Trên 30 đến 60

20%

2,5 + 20% TNTT trên 30

20% TNTT – 3,5

4

Trên 60 đến 100

30%

8,5 + 30% TNTT trên 60

30% TNTT – 9,5

5

Trên 100

35%

20,5 + 35% TNTT trên 100

35% TNTT – 14,5

Biểu thuế gốc

Cách tính rút gọn 1

Số liệu tính toán

Chia TNTT theo các bậc:

• Bậc 1: 0 → 10 : 10×5% = 0,5 (triệu)

• Bậc 2: 10 → 30 : $2,0$ (triệu)

• Bậc 3: 30 → 60 : $6,0$ (triệu)

• Bậc 4: 60 → 70,3 $3,09$ (triệu)

Tổng thuế: 0,5 + 2,0 + 6,0 + 3,09 =11,59 triệu

⇒ Thuế TNCN = 11.590.000 VND

Thay số thì Tổng thuế = 8,5 + 30% × (70,3 − 60) = 8,5 + 3,09 = 11,59 trđ

⇒ Thuế TNCN = 11.590.000 VND

$$Thuế\; TNCN=30\%\times TNTT-9,5\text{trđ}$$

Thay số thì Tổng thuế =  30% × 70,3 − 9,5 = 21,09 − 9,5 = 11,59 trđ

⇒ Thuế TNCN = 11.590.000 VND

Stt

Thu nhập làm căn cứ quy đổi/tháng (viết tắt là TNQĐ)

Thu nhập tính thuế (TNTT)

1

Đến 9,5

TNQĐ / 0,95

2

Trên 9,5 đến 27,5

(TNQĐ – 0,5) / 0,9

3

Trên 27,5 đến 51,5

(TNQĐ – 3,5) / 0,8

4

Trên 51,5 đến 79,5

(TNQĐ – 9,5) / 0,7

5

Trên 79,5

(TNQĐ – 14,5) / 0,65

1. Thu nhập từ kinh doanh

Cá nhân cư trú: Biểu thuế như sau

• Cá nhân không cư trú: tính trên doanh thu, thuế suất 1% / 5% / 2% / 5% / 2% (tùy nhóm hoạt động).

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

• Cá nhân cư trú: áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần 5% – 35% theo bậc thu nhập tính thuế (Như trên)
• Cá nhân không cư trú: 20% trên tổng tiền lương, tiền công.

3. Thu nhập từ đầu tư vốn

5% trên thu nhập tính thuế (cá nhân cư trú và không cư trú).

4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

• Chuyển nhượng phần vốn: 20% trên thu nhập tính thuế; nếu không xác định được giá mua/chi phí: 2% trên giá chuyển nhượng.
• Chuyển nhượng chứng khoán: 0,1% trên giá chuyển nhượng (theo từng lần).

5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

2% trên giá chuyển nhượng (cá nhân cư trú và không cư trú).

6. Thu nhập từ trúng thưởng

10% trên phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng (theo từng lần).

7. Thu nhập từ tiền bản quyền

5% trên phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng (theo từng hợp đồng).

8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

5% trên phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng (theo từng hợp đồng).

9. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng

10% trên phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 20 triệu đồng (theo từng lần).

10. Thu nhập khác

Nhóm a, b, c khoản 10 Điều 3: 5% trên phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng (theo từng lần).

Nhóm d, đ khoản 10 Điều 3: 0,1% trên giá chuyển nhượng.