Quản trị rủi ro thuế 2026 với nhà thầu xây dựng DNCX

Nhằm tháo gỡ những vướng mắc về chính sách thuế và thủ tục hành chính trong bối cảnh các bộ luật mới đồng loạt có hiệu lực, Hội nghị đối thoại giữa Bộ Tài chính với người nộp thuế năm 2025 đã diễn ra với sự tham gia của đông đảo doanh nghiệp và các tổ chức. Tại đây, nhiều tình huống thực tế về Thuế Giá trị gia tăng (GTGT), Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý hóa đơn đã được các chuyên gia đầu ngành giải đáp chi tiết.

Trong kinh doanh dự án, “thuế suất 0%” là một ưu thế cạnh tranh nhưng cũng là một “bẫy” rủi ro nếu doanh nghiệp thiếu chiến lược quản trị hồ sơ ngay từ đầu. Dựa trên các giải đáp mới nhất từ Bộ Tài chính, dưới đây là lộ trình giúp các nhà thầu xây dựng bảo vệ dòng tiền và quyền lợi hoàn thuế của mình.

1. Nhận diện rủi ro: Khoảng cách giữa “Dịch vụ 0%” và “Hoàn thuế 100%” 

Nhiều doanh nghiệp như TECTIIKO đang đối mặt với bài toán: Doanh thu áp thuế 0% nhưng liệu có được hoàn lại toàn bộ số thuế đã chi cho vật tư (chiếm đến 70% giá trị dự án) hay không?

• Rủi ro hồ sơ: Nếu không đáp ứng đủ các điều kiện tại các Điều 25, 26, 27 và 28 của Nghị định 181/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp sẽ bị từ chối khấu trừ thuế đầu vào.

• Rủi ro phương pháp: Việc xác định số thuế được hoàn phải tuân thủ nghiêm ngặt công thức tại Điều 7 Thông tư 69/2025/TT-BTC. Bất kỳ sai lệch nào trong cách tính doanh thu xuất khẩu dịch vụ cũng có thể dẫn đến việc bị truy thu và phạt chậm nộp.

2. Chiến lược “Tiền kiểm” thủ tục Hải quan cho vật tư công trình

Sai lầm phổ biến nhất của các nhà thầu là chỉ tập trung vào hóa đơn mà quên mất chứng từ hải quan. Đối với vật tư đưa vào DNCX để phục vụ thi công:

• Nguyên tắc bắt buộc: Nhà thầu phải liên hệ trực tiếp với cơ quan Hải quan để được hướng dẫn thực hiện thủ tục khai báo hải quan cho vật tư thiết bị.

• Giá trị pháp lý: Tờ khai hải quan là chứng từ then chốt chứng minh hàng hóa đã thực tế đi vào khu phi thuế quan, là căn cứ không thể thiếu để hưởng thuế suất 0%.

3. Lộ trình tuân thủ 3 bước dành cho Ban Giám Đốc 

Để đảm bảo an toàn pháp lý cho các dự án gối đầu từ 2025 sang 2026, doanh nghiệp cần thực hiện ngay:

1. Rà soát lại danh mục máy móc thiết bị: Đối với các thiết bị chuyên dùng nông nghiệp (như máy tách màu, phân loại), cần chủ động xác nhận chức năng kỹ thuật với các cơ quan chuyên ngành để áp dụng mức thuế suất 5% hoặc 10% cho đúng quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

2. Chuẩn hóa quy trình chi trả lương: Tận dụng quy định về thời điểm thực trả thu nhập để áp dụng mức giảm trừ gia cảnh mới (15,5 triệu đồng cho bản thân) cho người lao động, giúp tối ưu hóa chi phí nhân sự và thuế TNCN từ năm 2026.

3. Hệ thống hóa chứng từ hoàn thuế: Thiết lập bộ hồ sơ hoàn thuế theo đúng quy định tại Điều 29 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, đảm bảo mọi khoản chi phí thầu phụ (30%) và vật tư (70%) đều có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và tờ khai hải quan tương ứng.

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________