Dưới đây là bài viết hướng dẫn Khai thuế khi doanh thu 3 tỷ trở xuống (Nhóm 2) theo tài liệu quy định có ví dụ thực tế và nêu 2 cách tính TNCN cho nhóm doanh thu không quá 3 tỷ (2A/2B)
| Thảo luận Topic tại: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan/ |
Nội dung bài viết
Thủ tục về hóa đơn
-
Bắt buộc sử dụng hóa đơn nếu doanh thu từ 1 tỷ trở lên
-
Nếu < 1 tỷ: không “bắt buộc” theo bảng tổng quát, nhưng vẫn nên chuẩn bị khả năng xuất hóa đơn theo nhu cầu khách hàng (khuyến nghị vận hành)
Thủ tục về kê khai thuế
- Thuế GTGT: tính theo tỷ lệ % trên doanh thu (DT – 0) x tỷ lệ theo ngành nghề.
-
Thuế TNCN (nhóm doanh thu đến 3 tỷ) có 2 lựa chọn theo tài liệu:
-
2A: (DT – 500 triệu) x tỷ lệ theo ngành (0,5%; 1%; 1,5%; 2%; 5%…).
-
2B: (DT – CP) x thuế suất 15%. Trong đó
-
Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà CNKD được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền; bao gồm cả: Các khoản thưởng được nhận, Khoản được nhận từ hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, Khoản hỗ trợ được nhận bằng tiền hoặc không bằng tiền và các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được nhận theo quy định (Không bao gồm: Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại), các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác liên quan đến hoạt động kinh doanh, Doanh thu khác mà CNKD được nhận không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
-
Các khoản chi được trừ Là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, pháp luật về kế toán và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
-
-
Các mức tỷ lệ % thuế suất trên doanh thu
|
Ngành nghề kinh doanh |
Tỷ lệ GTGT |
Thuế suất TNCN |
|
Phân phối, cung cấp hàng hóa |
1% |
0.5% |
|
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu -Riêng hoạt động cho thuê TS, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp, thuế suất TNCN 5% -Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số, thuế suất TNCN 5% |
5% |
2% |
|
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu |
3% |
1,5% |
|
Hoạt động kinh doanh khác |
2% |
1% |
- Mẫu sử dụng: 01/CNKD nộp theo kỳ: Hàng tháng (hạn +20) hoặc Hàng quý (hạn tháng đầu của quý sau)
-
Quyết toán TNCN: Phương án 2A là không phải quyết toán, Phương án 2B trong nếu tính lại phát sinh nộp thêm/hoàn thì có mẫu quyết toán
HƯỚNG DẪN NỘP TỜ KHAI THUẾ QUÝ 01/2026 (MẪU 01/CNKD) TRÊN ETAX MOBILE
1. Thời hạn nộp: chậm nhất ngày 30/04/2026 (được gia hạn đến hết ngày 04/5/2026)
2. Các bước thực hiện:
Bước 1: Đăng nhập vào ứng dụng Etaxmobile -> Chọn Hộ, CNKD
Bước 2: Chọn Chính thức
Bước 3: Chọn Khai thuế
Bước 4: Chọn Kê khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh
Bước 5:
→ Kỳ kê khai: Quý
→ Quý kê khai: Quý I
→ Tiếp tục
Bước 6: Chọn vào vào mục đầu tiên là HKD, CNKD thuộc đối tượng nộp thuế TNCN trên doanh thu tính thuế
Bước 7: Tích chọn địa điểm kê khai -> Chọn trụ sở chính -> tiếp tục
Bước 8: Chọn thêm ngành nghề kinh doanh
Bước 9: Chọn đúng theo ngành nghề kinh doanh, khai lần lượt cho từng nhóm ngành nghề chịu thuế khác nhau.
Ví dụ: HKD bán tạp hoá → chọn nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa → Doanh thu Q1: 240.000.000đ, Nhập vào 2 ô: Doanh thu tính thuế GTGT & TNCN
Lưu ý: Có nhiều ngành → nhấn Thêm ngành nghề
Bước 10: HKD, CNKD kiểm tra thông tin nhóm ngành nghề, doanh thu đã đúng chưa. Nếu chính xác nhấn tiếp tục, nếu chưa đúng nhấn quay lại để khai và chọn lại.
Bước 11: Hệ thống tự động giảm trừ 500 triệu/năm khi tính thuế TNCN
➡️ Nếu Q1 < 500 triệu → không phát sinh thuế TNCN
➡️ Quý sau tiếp tục được trừ phần còn lại
✔️ Kiểm tra xong → Tiếp tục
Bước 12: Bảng kê hàng hóa tồn kho và máy móc thiết bị: với nhóm 2 chọn phương pháp nộp thuế TNCN trên doanh thu tính thuế không cần điền bảng này.
-> Nhấn tiếp tục
Bước 13: Phụ lục thông báo số tài khoản ngân hàng (Bắt buộc dù đã nộp tờ khai thông báo tới CQT từ trước rồi) -> Thêm số tài khoản
Bước 14: Chọn địa điểm KD, nhập thông tin số tài khoản, chọn tên ngân hàng, trạng thái khai lần đầu.
Nếu có nhiều tài khoản NH, nhấn thêm số tài khoản để khai cho NH thứ 2. Khai xong hết các tài khoản NH, chọn tiếp tục.
Bước 15: Kiểm tra tất cả thông tin trên tờ khai
Bước 16: Nhấn nộp tờ khai -> Điền mã OTP và nhấn nộp tờ khai.
Lưu ý: Hộ kinh doanh nên thực hiện nộp Tờ khai trước thời hạn để tránh bị lỗi hệ thống giờ cao điểm.
Thủ tục về sổ kế toán
Theo tài liệu: sổ theo TT152, tối thiểu gồm 2 trường hợp như sau
| Trường hợp | Trường hợp 2A | Trường hợp 2B | ||||||||||||||||||
| Mẫu sổ áp dụng |
|
|
Các trường hợp khác
Hộ kinh doanh Khai thuế khi doanh thu 500 triệu trở xuống (Nhóm 1)
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________