Thuế TNDN
100 câu hỏi đáp về thuế TNDN
Bài viết hướng dẫn 100 câu hỏi đáp về thuế TNDN. Tài liệu do Cục thuế Việt Nam tổng hợp để giải đáp vướng mắc tới người nộp thuế.
| Thảo luận Topic tại: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan/ |
| Miễn thuế DN siêu nhỏ và chuyển tiếp | Doanh nghiệp có doanh thu của hoạt động 12 tháng năm 2026 là 900 triệu đồng có được miễn thuế TNDN không? | ĐƯỢC MIỄN THUẾ. Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN hoàn toàn nếu tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống. | Điều 2 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP (bổ sung khoản 15 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP). | 5 |
| Miễn thuế DN siêu nhỏ và chuyển tiếp | Doanh thu 01 tỷ đồng để xác định miễn thuế bao gồm những khoản nào? | BAO GỒM TOÀN BỘ DOANH THU. Doanh thu làm căn cứ xác định miễn thuế bao gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ (đã loại bỏ các khoản giảm trừ doanh thu như chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại), doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác trên Phụ lục kết quả sản xuất kinh doanh. | Điều 2 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP bổ sung khoản 15 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 5 |
| Miễn thuế DN siêu nhỏ và chuyển tiếp | Công ty con của một tập đoàn có doanh thu 800 triệu đồng có được miễn thuế không? | KHÔNG ĐƯỢC MIỄN THUẾ. Quy định miễn thuế này tuyệt đối không áp dụng đối với công ty con hoặc doanh nghiệp có quan hệ liên kết với doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện miễn thuế nhằm tránh việc chuyển dịch lợi nhuận bất hợp pháp. | Điều 2 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP bổ sung khoản 15 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 5 |
| Miễn thuế DN siêu nhỏ và chuyển tiếp | Doanh nghiệp mới thành lập dự kiến doanh thu dưới 1 tỷ có cần tạm nộp thuế quý không? | KHÔNG CẦN TẠM NỘP. Nếu dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế cả năm không quá 01 tỷ đồng thì doanh nghiệp không phải thực hiện nghĩa vụ tạm nộp thuế TNDN theo quý. | Điều 2 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP bổ sung khoản 15 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 5 |
| Miễn thuế DN siêu nhỏ và chuyển tiếp | Nếu doanh thu thực tế cuối năm vượt 1 tỷ (so với dự kiến dưới 1 tỷ), doanh nghiệp mới thành lập có bị phạt không? | KHÔNG BỊ PHẠT CHẬM NỘP. Doanh nghiệp chỉ cần thực hiện kê khai, quyết toán thuế theo đúng quy định thực tế khi kết thúc năm và không bị cơ quan thuế tính tiền chậm nộp đối với số thuế chưa tạm nộp trong năm. | Điều 2 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP bổ sung khoản 15 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 5 |
| Miễn thuế DN siêu nhỏ và chuyển tiếp | Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm 2025 từ 1 tỷ đồng trở xuống, nộp thừa thuế TNDN quý I/2026 có được bù trừ không? | ĐƯỢC BÙ TRỪ HOẶC HOÀN TRẢ. Số thuế nộp thừa này sẽ được tự động bù trừ vào số thuế phải nộp của các quý tiếp theo hoặc được hoàn trả trực tiếp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. | Khoản 2 Điều 4 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP. | 5 |
| Miễn thuế DN siêu nhỏ và chuyển tiếp | Kỳ tính thuế năm 2025 kết thúc vào 31/03/2026 mà doanh nghiệp đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 2 Nghị định 141/2026/NĐ-CP thì phần doanh thu 2026 xử lý thế nào? | ĐƯỢC MIỄN THUẾ CHO PHẦN THỜI GIAN THUỘC NĂM 2026. Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN cho phần thời gian tính từ ngày 01/01/2026 đến hết kỳ tính thuế đó nếu đáp ứng điều kiện tổng doanh thu quy đổi cả năm không vượt quá 1 tỷ đồng. | Khoản 3 Điều 4 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP. | 6 |
| Miễn thuế DN siêu nhỏ và chuyển tiếp | Công thức tính thuế miễn cho năm chuyển tiếp 2026 được xác định như thế nào? | ÁP DỤNG CÔNG THỨC PHÂN BỔ THEO THÁNG. Thuế TNDN được miễn = (Thuế TNDN năm 2025 ÷ 12) × Số tháng thuộc năm 2026 * DN thành lập mới: thay 12 bằng số tháng hoạt động thực tế. | Khoản 3 Điều 4 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP. | 6 |
| Thuế suất theo quy mô doanh thu | Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm 2,8 tỷ đồng (không quá 3 tỷ đồng) áp dụng mức thuế suất bao nhiêu? | THUẾ SUẤT 15%. Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 03 tỷ đồng trở xuống được áp dụng mức thuế suất ưu đãi là 15%. | Khoản 2 Điều 11 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 9 |
| Thuế suất theo quy mô doanh thu | Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm 20 tỷ đồng (trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ) áp dụng mức thuế suất bao nhiêu? | THUẾ SUẤT 17%. Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng được áp dụng mức thuế suất ưu đãi là 17%. | Khoản 3 Điều 11 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 9 |
| Thuế suất theo quy mô doanh thu | Căn cứ xác định doanh thu để hưởng thuế suất 15% và 17% là năm nào? | NĂM TRƯỚC LIỀN KỀ. Căn cứ xác định là tổng doanh thu của kỳ tính thuế năm trước liền kề được thể hiện trên hồ sơ quyết toán thuế TNDN. | Khoản 4 Điều 11 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 9 |
| Thuế suất theo quy mô doanh thu | Nếu năm trước công ty hoạt động dưới 12 tháng thì xác định doanh thu thế nào? | QUY ĐỔI DOANH THU THEO NĂM. Doanh thu quy đổi = Doanh thu thực tế ÷ Số tháng hoạt động × 12 | Điểm a khoản 4 Điều 11 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 9 |
| Xác định doanh thu tính thuế | Thời điểm xác định doanh thu đối với hoạt động bán hàng hóa? | THỜI ĐIỂM CHUYỂN GIAO QUYỀN. Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. | Điểm a khoản 2 Điều 8 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 12 |
| Xác định doanh thu tính thuế | Thời điểm xác định doanh thu đối với hoạt động cung ứng dịch vụ? | THỜI ĐIỂM HOÀN THÀNH CUNG ỨNG. Là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. | Điểm b khoản 2 Điều 8 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 12 |
| Xác định doanh thu tính thuế | Doanh nghiệp nộp thuế GTGT trực tiếp thì doanh thu tính thuế TNDN xác định thế nào? | BAO GỒM CẢ THUẾ GTGT. Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, doanh thu tính thuế TNDN là doanh thu đã bao gồm cả thuế GTGT. | Điểm b khoản 1 Điều 8 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 12 |
| Xác định doanh thu tính thuế | Doanh nghiệp nộp thuế GTGT khấu trừ thì doanh thu tính thuế TNDN xác định thế nào? | KHÔNG BAO GỒM THUẾ GTGT. Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu tính thuế TNDN là doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT. | Điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 12 |
| Xác định doanh thu tính thuế | Bán hàng trả góp thì tính doanh thu tại thời điểm nào? | TÍNH THEO GIÁ BÁN TRẢ MỘT LẦN. Doanh thu được xác định theo giá bán hàng hóa trả một lần tại thời điểm chuyển giao hàng, hoàn toàn không bao gồm phần lãi trả chậm, trả góp. | Điểm b khoản 3 Điều 8 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 12 |
| Xác định doanh thu tính thuế | Doanh nghiệp giao hàng hóa cho các đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng thì doanh thu là gì? | TOÀN BỘ DOANH THU BÁN HÀNG. Doanh thu tính thuế TNDN của doanh nghiệp giao hàng cho đại lý là tổng số tiền bán hàng hóa thực tế phát sinh, chưa trừ đi các khoản chi phí hoa hồng. | Tiết c1 khoản 3 Điều 8 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 12 |
| Xác định doanh thu tính thuế | Bên nhận làm đại lý bán hàng đúng giá hưởng hoa hồng tính doanh thu thế nào? | TIỀN HOA HỒNG ĐƯỢC HƯỞNG. Doanh thu của bên nhận làm đại lý chỉ bao gồm phần tiền hoa hồng thực tế được hưởng theo thỏa thuận trong hợp đồng đại lý. | Tiết c2 khoản 3 Điều 8 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 12 |
| Xác định doanh thu tính thuế | Doanh nghiệp cho thuê tài sản thu tiền trước nhiều năm có được lựa chọn phương pháp tính doanh thu không? | ĐƯỢC LỰA CHỌN PHƯƠNG PHÁP. Doanh nghiệp được chọn phân bổ doanh thu đều cho số năm trả tiền trước hoặc tính gộp toàn bộ vào doanh thu của năm thực tế thu tiền. | Điểm đ khoản 3 Điều 8 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 13 |
| Xác định doanh thu tính thuế | Hoạt động vận tải quốc tế xác định doanh thu tại Việt Nam thế nào? | TOÀN BỘ DOANH THU VẬN CHUYỂN. Là toàn bộ doanh thu phát sinh từ việc vận chuyển hành khách, hàng hóa từ cảng Việt Nam đi nước ngoài trong kỳ tính thuế. | Điểm i khoản 3 Điều 8 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 13 |
| Xác định doanh thu tính thuế | Xây dựng lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu tính doanh thu thế nào? | KHÔNG GỒM GIÁ TRỊ NGUYÊN VẬT LIỆU. Doanh thu tính thuế chỉ tính trên giá trị phần xây dựng, lắp đặt thực tế thực hiện, hoàn toàn loại trừ giá trị nguyên vật liệu, máy móc thiết bị do chủ đầu tư cung cấp. | Tiết k2 khoản 3 Điều 8 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 13 |
| Xác định doanh thu tính thuế | Doanh thu kinh doanh trò chơi có thưởng (casino) xác định thế nào? | DOANH THU THUẦN SAU TRẢ THƯỞNG. Được xác định bằng tổng số tiền thu được từ hoạt động này (đã bao gồm cả thuế tiêu thụ đặc biệt) trừ đi tổng số tiền thực tế đã trả thưởng cho khách chơi. | Điểm n khoản 3 Điều 8 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 13 |
| Chi phí được trừ – Thanh toán không dùng tiền mặt | Khoản chi bằng tiền mặt 6 triệu đồng có được trừ khi tính thuế TNDN không? | KHÔNG ĐƯỢC TRỪ. Khoản chi có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên bắt buộc phải thực hiện bằng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt mới được tính là chi phí hợp lý được trừ. | Điểm c khoản 1 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 16 |
| Chi phí được trừ – Thanh toán không dùng tiền mặt | Mua hàng của một người bán nhiều lần trong ngày, mỗi lần 2 triệu (tổng 6 triệu) bằng tiền mặt được không? | KHÔNG ĐƯỢC TRỪ TIỀN MẶT. Nếu tổng giá trị mua hàng của một nhà cung cấp trong cùng một ngày từ 05 triệu đồng trở lên thì bắt buộc phải thực hiện chuyển khoản để bảo vệ quyền lợi khấu trừ chi phí. | Tiết c1 khoản 1 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 16 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Chi phí bổ sung đối với hoạt động Nghiên cứu và Phát triển (R&D) được trừ tối đa bao nhiêu? | TỐI ĐA 200% CHI PHÍ THỰC TẾ. Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ tối đa không quá 200% chi phí thực tế phát sinh hợp pháp cho hoạt động R&D. | Tiết a1 khoản 1 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 19 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Điều kiện kết quả kinh doanh để hưởng mức trừ 200% chi phí R&D? | DOANH NGHIỆP KHÔNG BỊ LỖ. Việc áp dụng phần chi bổ sung khuyến khích chỉ được thực hiện khi đảm bảo sau khi trừ, kết quả kinh doanh cuối cùng của doanh nghiệp không bị lỗ. | Tiết a2 khoản 1 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 19 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Điều kiện để dự án đầu tư mở rộng được hưởng ưu đãi thuế (về vốn)? | PHẢI ĐÁP ỨNG ĐỒNG THỜI HOẶC RIÊNG LẺ CÁC ĐIỀU KIỆN: (1) Vốn đầu tư tăng thêm tối thiểu từ 40 tỷ đồng (ngành ưu đãi) hoặc từ 20 tỷ đồng (địa bàn khó khăn). (2) Tỷ trọng nguyên giá TSCĐ tăng thêm đạt tối thiểu 20% so với trước khi mở rộng. (3) Công suất thiết kế tăng thêm đạt tối thiểu 20% so với trước khi mở rộng. | Khoản 6 Điều 20 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 19 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Chi phí giá vốn được trừ đối với đất nhận quyền sử dụng của tổ chức, cá nhân khác xác định như nào? | Căn cứ vào hợp đồng và chứng từ trả tiền hợp pháp khi nhận quyền sử dụng đất. Trường hợp không có hợp đồng và chứng từ trả tiền hợp pháp thì giá vốn được tính theo giá đất tại bảng giá đất do UBND cấp tỉnh quy định (trước 01/01/2026) hoặc HĐND cấp tỉnh quyết định (kể từ 01/01/2026) tại thời điểm nhận chuyển nhượng BĐS. | Điểm a2 khoản 2 Điều 17 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 19 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Mức trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ tối đa là bao nhiêu? | TỐI ĐA 20% THU NHẬP TÍNH THUẾ. Doanh nghiệp được phép chủ động trích lập tối đa không quá 20% thu nhập tính thuế hàng năm để đưa vào Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của đơn vị. | Khoản 1 Điều 22 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 19 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Chi phí tham gia đấu thầu nhưng không trúng thầu có được trừ không? | ĐƯỢC TRỪ. Khoản chi phí phát sinh hợp lý liên quan đến hồ sơ, thủ tục đấu thầu dù không đạt kết quả trúng thầu vẫn được tính vào chi phí hợp lý. | Tiết i1 khoản 2 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 19 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Chi phí nghiên cứu sản phẩm mới nhưng không thành công xử lý thế nào? | ĐƯỢC TÍNH VÀO CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ. Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi có báo cáo nghiên cứu lưu trữ đầy đủ tại doanh nghiệp hoặc gửi cơ quan quản lý chuyên ngành (nếu luật chuyên ngành yêu cầu). | Tiết i2 khoản 2 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 20 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Tiền thuê đất tại khu công nghiệp khi chưa tham gia sản xuất kinh doanh có được trừ không? | ĐƯỢC TRỪ. Được tính vào chi phí được trừ nếu diện tích đất thuê đó chính là địa điểm quy hoạch đặt trụ sở hoặc cơ sở sản xuất kinh doanh hợp pháp của doanh nghiệp. | Tiết i3 khoản 2 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 20 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Khấu hao tài sản cho thuê trong thời gian chưa có khách thuê được trừ không? | ĐƯỢC TRỪ KHẤU HAO. Được chấp nhận tính vào chi phí được trừ nếu tài sản đó thuộc quyền sở hữu hoặc sử dụng hợp pháp của doanh nghiệp và phục vụ mục đích kinh doanh lâu dài. | Tiết i4 khoản 2 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 20 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Chi phí thành lập doanh nghiệp mới được tính vào đâu? | ĐƯỢC PHÂN BỔ VÀO CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ. Các chi phí khởi tạo ban đầu được tính thẳng vào chi phí được trừ hoặc phân bổ dần vào chi phí hoạt động khi xác định thu nhập chịu thuế. | Tiết i5 khoản 2 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 20 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Chi phí khôi phục hiện trạng sau khi tạm dừng sản xuất có được trừ không? | ĐƯỢC TRỪ. Các khoản chi liên quan đến cải tạo, khôi phục mặt bằng, hiện trạng nhà xưởng sau giai đoạn tạm dừng hoạt động được chấp nhận là chi phí hợp lý. | Tiết i5 khoản 2 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 20 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Chi phí giới thiệu/marketing sản phẩm trước khi bán chính thức được trừ không? | ĐƯỢC TRỪ. Khoản chi này được chấp nhận nếu doanh nghiệp có báo cáo về chủ trương đầu tư sản xuất thử nghiệm hoặc sản xuất thương mại sản phẩm đó. | Tiết i6 khoản 2 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 20 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Chi phí hủy hàng tồn kho hết hạn sử dụng có được trừ không? | ĐƯỢC TRỪ. Khoản chi phí được trừ bao gồm cả giá vốn của lượng hàng hóa bị hủy bỏ và các chi phí phát sinh phục vụ trực tiếp cho quá trình tiêu hủy. | Tiết i7 khoản 2 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 20 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Chi phí hủy phế liệu, phế phẩm phát sinh trong sản xuất được trừ không? | ĐƯỢC TRỪ. Các khoản chi tiêu hủy phế phẩm phát sinh tự nhiên, không mong muốn trong quá trình sản xuất chế biến được tính vào chi phí được trừ. | Tiết i9 khoản 2 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 21 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Khoản tài trợ cho các trường học thuộc hệ thống giáo dục quốc dân có được trừ không? | ĐƯỢC TRỪ. Các khoản tài trợ cơ sở vật chất, trang thiết bị giảng dạy, học bổng cho học sinh sinh viên thuộc hệ thống quốc dân được tính vào chi phí hợp lý. | Tiết đ1 khoản 2 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 21 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Tài trợ cho cuộc thi môn học của học sinh, sinh viên có được trừ không? | ĐƯỢC TRỪ. Chi phí tài trợ các giải đấu tri thức, cuộc thi học thuật cho đối tượng học sinh sinh viên được khấu trừ hoàn toàn. | Tiết đ1 khoản 2 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 21 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Khoản tài trợ thiết bị y tế cho bệnh viện có được trừ không? | ĐƯỢC TRỪ. Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ nếu chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ chứng minh tài trợ, biên bản bàn giao thiết bị y tế theo quy định. | Tiết đ2 khoản 2 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 21 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Tài trợ trực tiếp cho Quỹ bảo tồn di sản văn hóa có được trừ không? | ĐƯỢC TRỪ. Các khoản đóng góp trực tiếp cho quỹ bảo tồn di sản được Nhà nước khuyến khích bằng cách cho trừ vào thu nhập chịu thuế. | Tiết đ3 khoản 2 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 21 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Tài trợ làm nhà đại đoàn kết cho đối tượng chính sách có được trừ không? | ĐƯỢC TRỪ. Chương trình an sinh xã hội xây dựng nhà tình nghĩa, nhà đại đoàn kết cho người nghèo, đối tượng chính sách được tính là chi phí hợp lệ. | Tiết đ5 khoản 2 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 21 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Doanh nghiệp tài trợ xây dựng hạ tầng tại địa bàn đặc biệt khó khăn được hỗ trợ gì? | ĐƯỢC TRỪ VÀO CHI PHÍ. Toàn bộ giá trị tài trợ hạ tầng giao thông, điện đường trường trạm tại vùng kinh tế đặc biệt khó khăn được ghi nhận thẳng vào chi phí được trừ. | Tiết đ6 khoản 2 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 21 |
| Chi phí được trừ – Đầu tư, R&D và tài trợ | Tài trợ cho cá nhân bị thiệt hại do thiên tai thông qua tổ chức có thẩm quyền xử lý thế nào? | ĐƯỢC TRỪ VÀO CHI PHÍ. Khoản tài trợ khắc phục hậu quả bão lũ, thiên tai chuyển qua các tổ chức hợp pháp (Mặt trận Tổ quốc, Hội Chữ thập đỏ…) được chấp nhận là chi phí hợp lý. | Tiết đ4 khoản 2 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 22 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Tổng các khoản chi phúc lợi cho người lao động bị khống chế ở mức nào? | TỐI ĐA 01 THÁNG LƯƠNG BÌNH QUÂN. Tổng các khoản chi có tính chất phúc lợi trực tiếp cho người lao động không được vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế. | Điểm d khoản 4 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 25 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | “01 tháng lương bình quân thực tế” được xác định cụ thể như thế nào? | CHIA THEO QUỸ LƯƠNG THỰC TẾ. Lương bình quân tháng = Quỹ lương thực tế năm ÷ 12 * DN hoạt động dưới 12 tháng: chia cho số tháng thực tế. | Tiết d1 khoản 4 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 25 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Chi phí đám hiếu, hỷ cho gia đình nhân viên có được tính là chi phí phúc lợi không? | CÓ, NHƯNG BỊ KHỐNG CHẾ. Khoản chi hiếu hỷ này được chấp nhận là chi phúc lợi trực tiếp, nhưng phải gộp chung vào tổng chi phúc lợi để khống chế dưới mức trần 01 tháng lương bình quân. | Điểm d khoản 4 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 25 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Công ty mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên mức 6 triệu/tháng thì được trừ bao nhiêu? | ĐƯỢC TRỪ TỐI ĐA 05 TRIỆU. Phần chi vượt mức (01 triệu đồng/tháng/người) sẽ bị loại ra khỏi chi phí được trừ, chỉ chấp nhận tối đa 05 triệu đồng/tháng/người. | Điểm đ khoản 4 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 25 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Điều kiện để tiền mua bảo hiểm tự nguyện cho nhân viên được tính vào chi phí được trừ? | PHẢI ĐÁP ỨNG ĐỒNG THỜI 2 ĐIỀU KIỆN: (1) Nội dung, mức hưởng được ghi cụ thể trong hợp đồng lao động hoặc quy chế tài chính của doanh nghiệp. (2) Doanh nghiệp đã hoàn thành đóng đủ các loại bảo hiểm bắt buộc cho người lao động. | Tiết đ1, đ2 khoản 4 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 25 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Chi trang phục bằng tiền cho nhân viên bị khống chế mức bao nhiêu? | TỐI ĐA 05 TRIỆU/NGƯỜI/NĂM. Phần chi bằng tiền vượt quá mức 05 triệu đồng/người/năm cho mục đích trang phục sẽ không được chấp nhận. | Điểm đ khoản 8 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 25 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Nếu chi trang phục hoàn toàn bằng hiện vật thì có bị khống chế mức 5 triệu không? | KHÔNG BỊ KHỐNG CHẾ MỨC TRẦN. Giao dịch cấp phát trang phục bằng hiện vật không bị giới hạn 5 triệu đồng, nhưng doanh nghiệp phải xuất trình đầy đủ hóa đơn, chứng từ mua hàng hợp pháp. | Điểm đ khoản 8 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 26 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Tiền lương của giám đốc công ty TNHH một thành viên do một cá nhân làm chủ có được trừ không? | TUYỆT ĐỐI KHÔNG ĐƯỢC TRỪ. Pháp luật thuế xem khoản thu nhập này là lợi nhuận của chủ sở hữu đơn vị, không phải chi phí nhân công hợp lý của doanh nghiệp. | Điểm d khoản 8 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 26 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Thù lao trả cho thành viên Hội đồng quản trị không trực tiếp điều hành xử lý thế nào? | KHÔNG ĐƯỢC TÍNH VÀO CHI PHÍ. Chỉ có thù lao trả cho các thành viên trực tiếp tham gia xử lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày mới được tính trừ. | Điểm d khoản 8 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 26 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Tiền chậm nộp thuế có được tính vào chi phí được trừ không? | KHÔNG ĐƯỢC TRỪ. Các khoản phạt vi phạm hành chính, phạt chậm nộp tiền thuế là chế tài xử phạt, không phục vụ mục đích sinh lời của doanh nghiệp nên không được khấu trừ. | Khoản 2 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 26 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Thuế GTGT nộp theo phương pháp khấu trừ có được tính vào chi phí được trừ không? | KHÔNG ĐƯỢC TRỪ, TRỪ 3 TRƯỜNG HỢP NGOẠI LỆ: (1) GTGT đầu ra của hàng biếu, tặng không thu tiền phục vụ SXKD. (2) GTGT phải nộp của hàng hóa, dịch vụ dùng để tài trợ theo điểm đ khoản 2 Điều 9. (3) GTGT đầu vào liên quan trực tiếp đến SXKD nhưng chưa được khấu trừ hết và không thuộc diện được hoàn thuế. | Khoản 12 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 26 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Chi phí lãi vay của doanh nghiệp có giao dịch liên kết bị khống chế theo quy định nào? | KHỐNG CHẾ THEO TỶ LỆ EBITDA. Thực hiện theo các quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp phát sinh giao dịch liên kết nhằm tránh xói mòn cơ sở tính thuế. | Điểm c khoản 4 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 26 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Chi trả lãi tiền vay tương ứng phần vốn điều lệ còn thiếu có được trừ không? | KHÔNG ĐƯỢC TRỪ. Doanh nghiệp phải ưu tiên góp đủ vốn điều lệ theo cam kết pháp lý trước khi tính toán chi phí lãi vay hợp lý. | Khoản 9 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 26 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Doanh nghiệp phát sinh nhiều khoản vay thì khoản chi trả lãi tiền vay không được trừ thế nào? | ÁP DỤNG CÔNG THỨC PHÂN BỔ LÃI VAY. Lãi vay không được trừ = (Vốn điều lệ thiếu ÷ Tổng tiền vay) × Tổng lãi vay | Tiết b2 khoản 9 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 27 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Chi trả lãi tiền vay của đối tượng không phải tổ chức tín dụng bị khống chế thế nào? | KHÔNG VƯỢT QUÁ TRẦN DÂN SỰ. Mức lãi suất chi trả không được phép vượt quá giới hạn tỷ lệ trần quy định tại Bộ luật Dân sự hiện hành. | Khoản 10 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 27 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Thuế TNDN nộp thay doanh nghiệp nước ngoài có được tính là chi phí được trừ không? | ĐƯỢC TRỪ NẾU THỎA THUẬN NET. Được chấp nhận là chi phí hợp lý nếu hợp đồng nhà thầu quy định rõ doanh thu nhà thầu nước ngoài nhận được là doanh thu thuần (không bao gồm thuế TNDN). | Khoản 12 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 27 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Thuế TNCN nộp thay cho người lao động có được tính vào chi phí được trừ không? | ĐƯỢC TRỪ NẾU THỎA THUẬN NET. Được chấp nhận tính trừ nếu hợp đồng lao động quy định cụ thể mức tiền lương trả cho nhân viên là lương sau thuế (Net), không bao gồm thuế TNCN. | Khoản 12 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 27 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Chi phí điện nước tại địa điểm thuê nhưng hợp đồng mang tên chủ nhà được trừ không? | ĐƯỢC TRỪ NẾU CÓ ĐỦ CHỨNG TỪ. Doanh nghiệp được tính trừ nếu có hóa đơn thanh toán thực tế đi kèm hợp đồng thuê địa điểm thể hiện rõ doanh nghiệp trực tiếp thanh toán hoặc hoàn trả tiền điện nước phù hợp mức tiêu thụ thực tế. | Khoản 14 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 27 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Chi phí sửa chữa tài sản cố định đi thuê được phân bổ tối đa bao nhiêu năm? | TỐI ĐA KHÔNG QUÁ 03 NĂM. Áp dụng trong trường hợp hợp đồng thuê tài sản quy định rõ bên đi thuê chịu hoàn toàn trách nhiệm và chi phí sửa chữa tài sản đó. | Điểm a khoản 15 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 27 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Doanh nghiệp góp vốn bằng giá trị thương hiệu thì có được trừ chi phí không? | KHÔNG ĐƯỢC TÍNH CHI PHÍ KHẤU HAO. Giá trị quyền sử dụng thương hiệu mang đi góp vốn pháp lý không được phép tính khấu hao vào chi phí được trừ của doanh nghiệp nhận vốn. | Điểm c khoản 15 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 27 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại tiền mặt tại quỹ cuối năm xử lý thế nào? | KHÔNG ĐƯỢC TÍNH VÀO CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ. Các khoản đánh giá lại số dư tiền mặt, tiền gửi cuối năm không trực tiếp tạo ra dòng lỗ thực tế nên không được khấu trừ thuế. | Khoản 16 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 28 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Khoản chi liên quan trực tiếp đến việc phát hành cổ phiếu có được trừ không? | KHÔNG ĐƯỢC TRỪ. Ngoại trừ loại cổ phiếu được phân loại là nợ phải trả, các khoản chi phí phục vụ hoạt động phát hành cổ phiếu tăng vốn chủ sở hữu hoàn toàn không được khấu trừ. | Khoản 19 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 28 |
| Chi phí không được trừ và khống chế | Số tiền cấp quyền khai thác khoáng sản vượt mức phải nộp hàng năm theo quy định có được trừ không? | KHÔNG ĐƯỢC TRỪ. Phần giá trị cấp quyền khai thác khoáng sản nộp vượt mức tính toán phân bổ hàng năm sẽ bị cơ quan thuế loại bỏ hoàn toàn. | Khoản 20 Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 28 |
| Thu nhập khác, chuyển lỗ và bù trừ | Khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được thì kê khai xác định thu nhập chịu thuế như thế nào? | TÍNH VÀO THU NHẬP KHÁC. Khoản tiền thu hồi được từ khoản nợ phải thu khó đòi đã hoàn tất thủ tục xóa sổ trước đó bắt buộc phải kê khai vào thu nhập khác chịu thuế. | Điểm k khoản 3 Điều 3 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 31 |
| Thu nhập khác, chuyển lỗ và bù trừ | Lỗ từ chuyển nhượng bất động sản có được bù trừ với lãi từ sản xuất không? | ĐƯỢC BÙ TRỪ LINH HOẠT. Doanh nghiệp được phép bù trừ số lỗ từ hoạt động chuyển nhượng BĐS vào thu nhập của các hoạt động SXKD thông thường khác (nhưng không được bù trừ vào các thu nhập đang hưởng ưu đãi thuế). | Khoản 2, khoản 3 Điều 6 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 31 |
| Thu nhập khác, chuyển lỗ và bù trừ | Thời gian chuyển lỗ tối đa của doanh nghiệp là bao nhiêu năm? | TỐI ĐA 05 NĂM LIÊN TỤC. Thời hạn chuyển toàn bộ số lỗ phát sinh sau quyết toán được thực hiện liên tục không quá 05 năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ. | Khoản 2 Điều 7 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 31 |
| Thu nhập khác, chuyển lỗ và bù trừ | Khi sáp nhập, doanh nghiệp mới có được kế thừa số lỗ của doanh nghiệp cũ không? | ĐƯỢC THỪA KẾ LỖ. Doanh nghiệp mới được tiếp tục theo dõi và chuyển tiếp số lỗ của doanh nghiệp cũ sáp nhập vào nếu số lỗ đó vẫn nằm trong thời hạn chuyển lỗ 05 năm. | Khoản 4 Điều 7 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 31 |
| Thu nhập khác, chuyển lỗ và bù trừ | Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán của doanh nghiệp được xác định là khoản thu nhập nào khi tính thuế TNDN? | THU NHẬP KHÁC. Toàn bộ khoản thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán được phân loại vào danh mục thu nhập khác chịu thuế. | Điểm d khoản 1 Điều 14 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 31 |
| Thu nhập khác, chuyển lỗ và bù trừ | Lãi tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp (không phải tổ chức tín dụng) tính vào đâu? | THU NHẬP KHÁC. Khoản tiền lãi phát sinh từ các tài khoản tiền gửi thanh toán, tiền gửi kỳ hạn của doanh nghiệp được tính vào thu nhập khác. | Điểm g1 khoản 3 Điều 3 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 31 |
| Miễn thuế lĩnh vực xanh và an sinh | Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu có được ưu đãi gì không? | MIỄN THUẾ TNDN HOÀN TOÀN. Nhằm thúc đẩy thị trường tín chỉ carbon nội địa, khoản thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng lần đầu được miễn thuế hoàn toàn. | Khoản 10 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 34 |
| Miễn thuế lĩnh vực xanh và an sinh | Thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao như của một số Quỹ có phải nộp thuế TNDN không? | ĐƯỢC MIỄN THUẾ. Miễn thuế TNDN đối với các khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động thực hiện nhiệm vụ chính trị, nhiệm vụ nhà nước giao của một số Quỹ tài chính đặc thù được quy định trong Nghị định. | Khoản 11 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 34 |
| Miễn thuế lĩnh vực xanh và an sinh | Nếu sử dụng khoản tài trợ, hỗ trợ nhận được không đúng mục đích thì bị xử lý ra sao? | TRUY THU THUẾ VÀ XỬ PHẠT. Doanh nghiệp sử dụng sai mục đích khoản nhận tài trợ sẽ bị truy thu hoàn toàn số thuế đã được miễn và áp dụng các chế tài xử phạt theo quy định. | Điểm e khoản 8 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 34 |
| Miễn thuế lĩnh vực xanh và an sinh | Thu nhập từ chế biến nông sản tại địa bàn đặc biệt khó khăn có được miễn thuế không? | MIỄN THUẾ HOÀN TOÀN. Các dự án đầu tư hoạt động trong lĩnh vực chế biến nông, lâm, thủy sản đặt tại vùng kinh tế đặc biệt khó khăn được miễn thuế TNDN. | Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 34 |
| Miễn thuế lĩnh vực xanh và an sinh | Hợp tác xã sản xuất muối có được miễn thuế TNDN không? | MIỄN THUẾ HOÀN TOÀN. Hoạt động sản xuất muối của các hợp tác xã được bảo hộ bằng chính sách miễn hoàn toàn thuế TNDN. | Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 34 |
| Miễn thuế lĩnh vực xanh và an sinh | Thu nhập từ dịch vụ tưới, tiêu nước trực tiếp phục vụ nông nghiệp có nộp thuế không? | MIỄN THUẾ TNDN. Các hoạt động dịch vụ tưới tiêu, cày bừa trực tiếp phục vụ nông nghiệp được miễn hoàn toàn nghĩa vụ thuế. | Khoản 3 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 34 |
| Miễn thuế lĩnh vực xanh và an sinh | Doanh nghiệp có 40% lao động bình quân trong năm là người khuyết tật có ưu đãi gì? | MIỄN THUẾ TNDN. Được áp dụng miễn thuế nếu quy mô nhân sự đạt từ 20 lao động trở lên (ngoại trừ các đơn vị hoạt động trong lĩnh vực tài chính và bất động sản). | Khoản 5 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 34 |
| Miễn thuế lĩnh vực xanh và an sinh | Thu nhập từ đào tạo nghề dành riêng cho trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt xử lý thế nào? | MIỄN THUẾ TNDN. Khoản thu nhập từ hoạt động dạy nghề chuyên biệt cho trẻ em mồ côi, cơ nhỡ, khuyết tật được miễn thuế hoàn toàn. | Khoản 6 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 35 |
| Miễn thuế lĩnh vực xanh và an sinh | Thu nhập nhận được từ liên doanh trong nước đã nộp thuế TNDN có phải nộp lần nữa không? | KHÔNG NỘP LẠI. Khoản lợi nhuận chia từ hoạt động liên doanh, liên kết trong nước đã thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN tại nguồn được miễn thuế khi chuyển về doanh nghiệp nhằm tránh đánh thuế trùng. | Khoản 7 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 35 |
| Miễn thuế lĩnh vực xanh và an sinh | Thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh có được ưu đãi không? | MIỄN THUẾ TNDN. Các khoản thu nhập từ tiền lãi khi đầu tư vào công cụ nợ trái phiếu xanh được miễn hoàn toàn thuế để kích thích dòng vốn xanh. | Khoản 10 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 35 |
| Miễn thuế lĩnh vực xanh và an sinh | Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập từ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công tại địa bàn đặc biệt khó khăn xử lý thế nào? | MIỄN THUẾ TNDN. Thu nhập từ việc cung ứng dịch vụ công tại vùng kinh tế đặc biệt khó khăn của đơn vị sự nghiệp công lập được miễn thuế hoàn toàn. | Khoản 14 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 35 |
| Miễn thuế lĩnh vực xanh và an sinh | Thu nhập từ bán sản phẩm làm từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam được miễn thuế bao lâu? | MIỄN THUẾ 03 NĂM. Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN liên tục trong 03 năm tính từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế từ việc bán sản phẩm này. | Điểm b khoản 4 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 35 |
| Miễn thuế lĩnh vực xanh và an sinh | Sản phẩm sản xuất thử nghiệm có được miễn thuế không? | MIỄN THUẾ 03 NĂM. Áp dụng đối với sản phẩm sản xuất thử nghiệm trong giai đoạn nghiên cứu có văn bản xác nhận chính thức từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền. | Điểm c khoản 4 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 35 |
| Ưu đãi thuế suất và miễn giảm | Thu nhập từ chuyển nhượng vốn của công ty có được áp dụng thuế suất ưu đãi 15% không? | TUYỆT ĐỐI KHÔNG. Thu nhập phát sinh từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng dự án đầu tư bắt buộc phải nộp theo thuế suất phổ thông là 20%, không được áp dụng các thuế suất ưu đãi. | Điểm a khoản 9 Điều 23 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 38 |
| Ưu đãi thuế suất và miễn giảm | Doanh nghiệp đầu tư tại nước chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần có mức thuế suất TNDN thấp hơn tại Việt Nam, phần thuế đã nộp ở nước ngoài xử lý thế nào? | ĐƯỢC TRỪ CÓ GIỚI HẠN. Số thuế đã nộp thực tế tại nước ngoài được trừ vào số thuế phải nộp tại Việt Nam, nhưng mức khấu trừ tối đa không được vượt quá số thuế thu nhập tính theo Luật Thuế TNDN của Việt Nam. | 38 | |
| Ưu đãi thuế suất và miễn giảm | Doanh nghiệp công nghệ cao theo quy định của Luật Công nghệ cao, Luật Khoa học đổi mới sáng tạo, thực hiện dự án đầu tư mới được hưởng thuế suất ưu đãi bao nhiêu? | THUẾ SUẤT 10% TRONG 15 NĂM. Dự án đầu tư mới đáp ứng đầy đủ tiêu chuẩn công nghệ cao được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 10% trong vòng 15 năm. | Điểm d khoản 1 Điều 19 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 38 |
| Ưu đãi thuế suất và miễn giảm | Dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hưởng thuế suất bao nhiêu? | THUẾ SUẤT 17% TRONG 10 NĂM. Áp dụng đối với dự án mới thực hiện tại địa bàn khó khăn thuộc danh mục quy định (trừ một số trường hợp ngoại lệ). | Điểm b khoản 4 Điều 19 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 38 |
| Ưu đãi thuế suất và miễn giảm | Dự án đầu tư mới tại khu kinh tế hưởng thuế suất bao nhiêu? | THUẾ SUẤT 10% TRONG 15 NĂM. Áp dụng đối với dự án đầu tư mới tại khu kinh tế nằm trên địa bàn ưu đãi thuế hoặc dự án có trên 50% diện tích nằm trên địa bàn ưu đãi thuế. | Điểm d khoản 1 Điều 19 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 38 |
| Ưu đãi thuế suất và miễn giảm | Doanh nghiệp khoa học và công nghệ được miễn, giảm thuế bao lâu? | MIỄN 4 NĂM, GIẢM 50% TRONG 9 NĂM TIẾP THEO. Lộ trình miễn giảm dài hạn nhằm tạo điều kiện cho các doanh nghiệp KH&CN thương mại hóa thành công kết quả nghiên cứu. | Khoản 1 Điều 20 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 38 |
| Ưu đãi thuế suất và miễn giảm | Thời gian miễn thuế, giảm thuế tính từ khi nào? | TÍNH LIÊN TỤC TỪ KHI CÓ THU NHẬP CHỊU THUẾ. Tính liên tục từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế; nếu trong 03 năm đầu kể từ năm đầu tiên có doanh thu mà dự án chưa có thu nhập chịu thuế thì thời gian miễn giảm bắt đầu tính từ năm thứ 04. | Khoản 4 Điều 20 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 38 |
| Ưu đãi thuế suất và miễn giảm | Nếu dự án không có thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu thì tính miễn giảm thế nào? | TÍNH TỪ NĂM THỨ TƯ CÓ DOANH THU. Việc tính ưu đãi từ năm thứ 4 kể từ khi phát sinh doanh thu giúp bảo vệ quyền lợi ưu đãi tối đa cho doanh nghiệp trong giai đoạn đầu xây dựng thị trường. | Khoản 4 Điều 20 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 39 |
| Ưu đãi thuế suất và miễn giảm | Doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau đối với cùng một khoản thu nhập thì áp dụng thế nào? | ĐƯỢC CHỌN MỨC CÓ LỢI NHẤT. Doanh nghiệp được quyền tự quyết định áp dụng mức ưu đãi thuế tối ưu và có lợi nhất cho hoạt động kinh doanh của mình. | Khoản 2 Điều 23 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 39 |
| Ưu đãi thuế suất và miễn giảm | Doanh nghiệp sản xuất tại địa bàn ưu đãi nhưng bán hàng ra ngoài địa bàn có được hưởng ưu đãi không? | ĐƯỢC HƯỞNG ƯU ĐÃI. Toàn bộ thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất thực tế tại nhà xưởng đặt trong địa bàn ưu đãi vẫn được hưởng ưu đãi đầy đủ khi phân phối hàng hóa ra toàn quốc. | Điểm a khoản 3 Điều 23 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 39 |
| Ưu đãi thuế suất và miễn giảm | Dự án dịch vụ tại địa bàn ưu đãi thuế tính thuế thế nào? | CHỈ ƯU ĐÃI THU NHẬP TẠI ĐỊA BÀN. Khác với sản xuất, dự án dịch vụ chỉ được áp dụng ưu đãi thuế đối với phần thu nhập thực tế phát sinh từ các dịch vụ thực hiện tại chính địa bàn ưu đãi đó. | Điểm b khoản 3 Điều 23 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 39 |
| Ưu đãi thuế suất và miễn giảm | Dự án đầu tư xây dựng nhà ở xã hội để bán nộp thuế mức nào? | THUẾ SUẤT 10% SUỐT QUÁ TRÌNH. Áp dụng mức thuế suất ưu đãi cố định 10% trong suốt thời gian hoạt động của dự án xây dựng nhà ở xã hội để bán hoặc cho thuê. | Điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. | 39 |
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________
Công ty TNHH Manabox Việt Nam
Phòng 701, tầng 7, tòa nhà 3D center, số 3 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Facebook: https://www.facebook.com/ManaboxVietnam
Facebook Group: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan
Nhóm Zalo để thảo luận Miễn phí và hỗ trợ mùa quyết toán: https://zalo.me/g/ryjjoq044