Chậm trả tiền bị loại đầu vào?

Chậm trả tiền bị loại đầu vào? Một số khách hàng gần đây hỏi Manabox về vấn đề thanh toán chậm so với Hợp đồng sẽ không được kê khai khấu trừ thuế GTGT, kể cả sau đó có thanh toán cũng không được kê khai bổ sung lại. Vậy thực tế quan điểm như thế nào?

Quy định mới

Từ 01/07/2025, Nghị định 181/2025/NĐ-CP, điểm g khoản 2 Điều 26 quy định: mua trả chậm/trả góp từ 5 triệu trở lên phải có (i) hợp đồng/phụ lục, (ii) hóa đơn hợp pháp và (iii) chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trước hạn thanh toán theo hợp đồng hoặc phụ lục, được khấu trừ; đến hạn mà chưa có chứng từ thanh toán, DN phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã khấu trừ trong kỳ phát sinh nghĩa vụ thanh toán.

Tuy nhiên, điểm gây tranh luận là Nghị định 181 không nói rõ sau khi đã quá hạn rồi mà sau đó mới thanh toán thì có được khấu trừ lại hay không dẫn tới có 02 quan điểm là

1. Về nguyên tắc khi đã có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là đã đáp ứng được điều kiện của Luật (Văn bản pháp lý cao hơn) thì vẫn nên được khấu trừ do không thuộc trường hợp ngoại trừ (đến hạn phải điều chỉnh giảm, và khi thanh toán sau đó thì kê khai bổ sung khấu trừ lại)

1. Một số công văn ghi nhận hướng xử lý (ví dụ Cục Thuế Vĩnh Long): nếu đến hạn mà chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì coi như không được khấu trừ đầu vào, kể cả sau này mới thanh toán.

Như vậy, hiện tại, có nguy cơ áp dụng khác nhau giữa địa phương. Do đó, doanh nghiệp cần cân nhắc một số giải pháp

Giải pháp đề xuất

Doanh nghiệp nên cân nhắc một số giải pháp

1. Theo dõi hạn thanh toán từng hợp đồng/phụ lục; thiết lập cảnh báo trước hạn.

2. Gia hạn kịp thời bằng phụ lục trước khi đến hạn (NĐ 181 cho phép căn cứ “hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng”)

3. Đến hạn mà chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt → điều chỉnh giảm đúng kỳ

4. Với các hóa đơn đã quá hạn nhưng sau đó đã thanh toán không dùng tiền mặt, DN có thể cân nhắc kê khai bổ sung để khấu trừ lại, kèm hồ sơ giải trình và gửi văn bản hỏi cơ quan thuế địa phương nêu: (i) NĐ 181 chỉ yêu cầu điều chỉnh khi đến hạn chưa thanh toán, không cấm khấu trừ lại; (ii) tinh thần các Thông tư cũ cho phép khấu trừ lại; (iii) chậm thanh toán là quan hệ dân sự, không làm thay đổi bản chất giao dịch chịu thuế. 

【支払遅れたらアウト！？】公文書434/VLO-QLDN2号が示したベトナムの「仕入VAT控除の新ルール」完全解説！

Một số tình huống nhận diện rủi ro cao hơn

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________