Điểm mới luật thuế GTGT 2025

Dưới đây là tóm tắt các điểm mới luật thuế GTGT 2025 (Luật số 149/2025/QH15) sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng) có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026

Nâng mức doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh

• Đây là thay đổi đáng chú ý nhất. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Quy định này để tương đồng với ngưỡng miễn thuế của pháp luật thuế TNCN

Sửa đổi quy định đối với sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành phẩm hoặc chỉ qua sơ chế thông thường. Cụ thể:

• Tổ chức, cá nhân tự sản xuất/đánh bắt bán ra và khâu nhập khẩu: Thuộc đối tượng không chịu thuế.
• Doanh nghiệp, Hợp tác xã (HTX) thương mại: Khi mua các sản phẩm trên bán cho doanh nghiệp, HTX khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Bãi bỏ điều kiện bên bán phải thanh toán bên mua mới được hoàn thuế

Luật này bãi bỏ 02 quy định sau của Luật Thuế GTGT hiện hành:

• Khoản 3 Điều 12 

  • “3. Hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật thì nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khoán thuế quy định tại Luật Quản lý thuế.”

• Điểm c khoản 9 Điều 15

  • “c) Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng đầu ra.” (Hoặc diễn giải đầy đủ: Cơ sở kinh doanh chỉ được khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào khi người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng đầu ra đối với hàng hóa, dịch vụ đó).

Công ty nào được hoàn thuế GTGT? (Sau 1/7/2025)

Áp dụng thuế suất đối với phế phẩm, phế liệu

• Quy định mới nêu rõ: Phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu được thu hồi trong quá trình sản xuất sẽ áp dụng mức thuế suất của chính mặt hàng phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu đó.

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________