Khai thuế TNCN cho người nước ngoài (Có ví dụ minh họa)

Bài viết hướng dẫn Khai thuế TNCN cho người nước ngoài cư trú (02/KK-TNCN) với phần lương tại nước ngoài có ví dụ minh họa. Lưu ý, đây là tờ khai hàng tháng, quý, không phải tờ khai quyết toán thuế TNCN cuối năm

Thảo luận Topic tại: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan/

Bước 1: Tập hợp hồ sơ

Xác định đối tượng & phạm vi tính thuế

  • Nếu cá nhân cư trú tại Việt Namchịu thuế toàn cầu: phải khai cả thu nhập phát sinh ngoài VN (bao gồm lương nhận ở nước ngoài). Tiêu chí cư trú: có mặt ≥183 ngày trong năm (hoặc 12 tháng liên tục) hoặc có nơi ở thường xuyên tại VN

  • Nếu cá nhân không cư trú ⇒ chỉ khai phần thu nhập phát sinh tại VN (dù nhận tiền ở đâu), thuế suất 20% trên thu nhập tính thuế

Mẫu 02/KK-TNCN dùng cho cá nhân cư trú không cư trú tự khai theo tháng/quý theo TT 80/2021

Hồ sơ – chứng từ nên chuẩn bị

  1. Phiếu lương/ bảng lương nước ngoài (ví dụ bảng lương Nhật).

  2. Bảng quy đổi & tính PIT: quy đổi lương ngoại tệ → VND, tổng hợp bảo hiểm bắt buộc, miễn giảm… (có thể theo mẫu nội bộ của bạn).

  3. Chứng từ thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có) để xin khấu trừ tránh đánh thuế trùng…

  4. Thông tin cá nhân: MST, địa chỉ liên hệ, email/điện thoại.

  5. Thông tin tổ chức trả thu nhập (nếu có tại VN)

 

Bước 2: Tính toán số liệu và lập bảng tính

Lưu ý quy đổi ngoại tệ sang VND để tính thuế

  • Lấy phiếu lương Nhật từng tháng ⇒ xác định gross, trợ cấp, bảo hiểm bắt buộc, thuế đã khấu trừ.
  • Quy đổi JPY→VND theo tỷ giá tại ngày thanh toán lương (ghi rõ nguồn tỷ giá). Thu nhập chịu thuế phải thể hiện bằng VND. Trường hợp nhận bằng ngoại tệ, quy đổi theo tỷ giá tại thời điểm phát sinh thu nhập (Thường dùng tỷ giá mua vào Vietcombank). Ghi chú rõ tỷ giá và ngày áp dụng trong bảng tính
  • Lập bảng tổng hợp quý (như sheet)

    • Cột Gross (JPY)Gross (VND);

    • Cột BH bắt buộc

    • Giảm trừ bản thân/NGPT (nếu là cư trú và đã đăng ký)

Lưu lại bằng chứng (sao kê, ảnh chụp bảng tỷ giá ngân hàng)

Tỷ giá tính thuế TNCN xác định như thế nào? (Có ví dụ minh họa)

So sánh Cá nhân cư trú Cá nhân không cư trú
Cách tính
  1. Tổng thu nhập chịu thuế trả tại nước ngoài

  2. Trừ:

    • Các khoản bảo hiểm bắt buộc đã đóng (VN hoặc theo quy định bắt buộc của nước ngoài)
    • Giảm trừ bản thân, người phụ thuộc (nếu đăng ký)

  3. Thu nhập tính thuế → áp biểu lũy tiến 5–35% (theo Luật PIT)

  • Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × 20%.

Bước 3: Điền số liệu vào tờ khai thuế

Dành cho cá nhân làm việc tại VN nhưng nhận toàn bộ/ một phần lương ở nước ngoài (ví dụ: phiếu lương Nhật) và tự khai theo Mẫu 02/KK-TNCN (TT 80/2021).

Điền mẫu 02/KK-TNCN – các ô quan trọng

Mẫu ban hành kèm TT 80/2021; có thể khai trên HTKK/ETAX

Phần đầu:

  • [01] Kỳ tính thuế: chọn Tháng/Quý và ghi rõ kỳ.

  • [02] Lần đầu / [03] Bổ sung: tick tương ứng.

  • [04] Tên người nộp thuế; [05] MST; [06]–[11] địa chỉ, liên hệ.

  • [12]–[19]: Thông tin tổ chức trả thu nhập (nếu có tại VN)

Bảng chỉ tiêu:

  • I. Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công

    • [20] Tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ: cộng lương nước ngoài sau quy đổi

    • [21] Miễn giảm theo Hiệp định (nếu đủ điều kiện/chứng từ).

    • [22] Các khoản giảm trừ (bản thân, người phụ thuộc, bảo hiểm bắt buộc, từ thiện… theo quy định).

    • [28] Thu nhập tính thuế = [20] – [21] – [22].

    • [29] Thuế TNCN theo biểu lũy tiến.

  • II. Cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công

    • [30] Thu nhập tính thuế; [31] Thuế suất: 20%; [32] Số thuế phải nộp = [30] × 20%.

Bước 4: Nộp tờ khai thuế TNCN

Cá nhân tự khai theo tháng/quý (thực tế đa số chọn quý) trên eTax/HTKK: chọn 02/KK-TNCN – cá nhân tự khai. Hiện tại, tờ khai 02/KK-TNCN thường được nộp qua ứng dụng Etax Mobile có đăng ký tài khoản cá nhân

 

Bước 5: Cuối năm lập tờ khai quyết toán thuế TNCN

Xem ví dụ

Cách khai thuế TNCN cho người nước ngoài (Có ví dụ) – How to declare PIT for foreigners?

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________

Công ty TNHH Manabox Việt Nam
Phòng 701, tầng 7, tòa nhà 3D center, số 3 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Facebook: https://www.facebook.com/ManaboxVietnam
Nhóm Zalo để thảo luận Miễn phí và hỗ trợ mùa quyết toán: https://zalo.me/g/ryjjoq044
 

    Liên hệ với chúng tôi




    You cannot copy content of this page.

    Please contact with Manabox for more support.