Mẫu tờ khai thuế cho Hộ kinh doanh mới nhất theo thông tư 18/2026/TT-BTC

Bài viết dưới đây hướng dẫn mẫu tờ khai thuế cho Hộ kinh doanh mới nhất theo thông tư 18/2026/TT-BTC dựa trên việc phân tích chi tiết Thông tư 18/2026/TT-BTC và Nghị định 68/2026/NĐ-CP

Danh sách biểu mẫu từ 13/5/2026

Ngày 13/5/2026, Bộ Tài chính ban hành Thông tư số 50/2026/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 18/2026/TT-BTC ngày 05/3/2026 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;

Thực hiện Công điện số 13/CĐ-CT ngày 15/5/2026 của Cục Thuế về việc triển khai Thông tư số 50/2026/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 18/2026/TT-BTC ngày 05/3/2026 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; 

1. Mở rộng, làm rõ phạm vi điều chỉnh:

– Nội dung quy định: Thông tư 50/2026/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 1 của Thông tư 18/2026/TT-BTC theo hướng quy định rõ hơn phạm vi điều chỉnh đối với: hồ sơ, thủ tục thông báo doanh thu, kê khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế; thông báo địa điểm kinh doanh; thủ tục tạm ngừng, chấm dứt hoạt động kinh doanh áp dụng đối với HKD, CNKD thuộc diện quản lý theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

– Điểm mới: làm rõ phạm vi thủ tục quản lý, đồng bộ với Luật Quản lý thuế và Nghị định mới về HKD, CNKD.

– Đánh giá tác động: giảm chồng chéo quy định, thuận lợi cho cơ quan thuế trong chuẩn hóa hồ sơ. Tác động với người nộp thuế: dễ dàng xác định trách nhiệm kê khai, thông báo; hạn chế tình trạng thiếu hồ sơ hoặc áp dụng sai thủ tục.

2. Sửa đổi, bổ sung hồ sơ hoàn thuế nộp thừa đối với HKD, CNKD:

– Nội dung quy định: sửa đổi, bổ sung khoản 2 Điều 5 liên quan đến hồ sơ đề nghị hoàn thuế nộp thừa đối với HKD, CNKD nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, hồ sơ là Tờ khai thuế theo Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT (ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC).

– Điểm mới: Bổ sung, chuẩn hóa biểu mẫu khai quyết toán phục vụ hoàn thuế, căn cứ hồ sơ hoàn thuế rõ ràng hơn.

– Đánh giá tác động: Đối với quản lý thuế: tăng khả năng đối chiếu dữ liệu, hạn chế hoàn thuế sai, hoàn trùng. Đối với người nộp thuế: hồ sơ minh bạch hơn nhưng yêu cầu chặt chẽ hơn.

3. Thay thế một số mẫu biểu:

– Nội dung quy định: thay thế các mẫu biểu cũ bằng mẫu mới, gồm: Mẫu số 01/TKN-CNKD, Mẫu số 01/CNKD, Mẫu số 01/BĐS, Mẫu số 02/BK-KTBĐS.

– Điểm mới: Thay thế một số mẫu biểu ban hành kèm Thông tư số 18/2026/ TT-BTC để chuẩn hóa dữ liệu đầu vào, đồng bộ hệ thống quản lý điện tử.

– Đánh giá tác động: Đối với cơ quan thuế: tăng khả năng số hóa dữ liệu, dễ phân tích rủi ro. Đối với người nộp thuế: cần cập nhật biểu mẫu đúng, tránh sử dụng mẫu cũ dẫn tới hồ sơ không hợp lệ.

4. Hiệu lực thi hành:

Thông tư có hiệu lực kể từ ngày ký ban hành (13/5/2026).

Lưu ý, HKD, CNKD đang hoạt động có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống chưa nộp hồ sơ khai thuế quý I năm 2026 hoặc chưa gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo quy định tại Thông tư số 18/2026/TT-BTC thì gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo Mẫu số 01/BK-STK ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC chậm nhất là ngày 31/7/2026.

Danh sách biểu mẫu và thời hạn

Nghị định hướng dẫn Hộ kinh doanh

Lưu ý

• Gia hạn Quý I/2026: Đối với trường hợp khai thuế theo tháng, hồ sơ của các tháng 1, 2, 3 năm 2026 được nộp chậm nhất vào ngày 20/04/2026. Đối với khai quý, thời hạn vẫn là 30/04/2026.

• Thông báo số tài khoản (Mẫu 01/BK-STK): Đây là đầu mục công việc mới và bắt buộc. HKD phải thông báo mọi tài khoản ngân hàng dùng cho kinh doanh trước 20/04/2026 để đảm bảo tính hợp lệ của chứng từ thanh toán sau này.

• Bảng kê hàng tồn kho (Mẫu 01/BK-HTK): Nếu HKD không nộp bảng kê tài sản chốt tại 31/12/2025 đúng hạn trong tháng 4/2026, cơ quan thuế sẽ không có cơ sở để xác nhận giá vốn hàng bán đầu kỳ khi bạn thực hiện quyết toán thuế năm.

• Quy tắc ngày nghỉ: Nếu thời hạn cuối cùng rơi vào ngày nghỉ hoặc lễ, thời hạn sẽ được đẩy sang ngày làm việc tiếp theo theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Các vấn đề kế toán thuế Chủ hộ kinh doanh nên đọc 2026

Ngày 05/03/2026, Bộ Tài chính ban hành Thông tư số 18/2026/TT-BTC quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Thuế tỉnh Quảng Ninh tóm tắt những nội dung đáng chú ý nhất của Thông tư cụ thể như sau:

1. Chuẩn hóa quy trình thông báo địa điểm kinh doanh

• Theo quy định tại Điều 3, Thông tư ban hành mẫu biểu chuẩn hóa cho việc thông báo thành lập, thay đổi thông tin, tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động của địa điểm kinh doanh (Mẫu số 01/TB-ĐĐKD). Sau khi tiếp nhận, cơ quan thuế cũng sẽ có trách nhiệm gửi thông báo phản hồi cho người nộp thuế (Mẫu số 02/TB-ĐĐKD).

2. Bắt buộc thông báo số tài khoản ngân hàng và ví điện tử (Có thời hạn cụ thể)         

Theo quy định tại điểm d khoản 1 Điều 4 của Thông tư:

• – Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang hoạt động phải gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử (theo Mẫu số 01/BK-STK) cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 20/04/2026, hoặc nộp kèm theo Tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.
• – Đối với hộ, cá nhân mới ra kinh doanh, việc thông báo tài khoản/ví điện tử này được gửi kèm theo Thông báo doanh thu hoặc Tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.
• – Khi có thay đổi thông tin về số tài khoản hoặc số hiệu ví điện tử, người nộp thuế phải thông báo cho cơ quan thuế.

3. Phân loại chi tiết Hồ sơ thông báo doanh thu và kê khai thuế

Khoản 1 Điều 4 của Thông tư làm rõ các biểu mẫu áp dụng riêng cho từng nhóm đối tượng và phương pháp tính thuế:

• – Nhóm không chịu thuế/không phải nộp thuế (gồm cả đối tượng mới kinh doanh): Sử dụng Mẫu số 01/TKN-CNKD để thông báo doanh thu thực tế phát sinh và kê khai.
• – Nhóm nộp thuế theo phương pháp thuế suất nhân (x) doanh thu và phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất: Kê khai thuế GTGT, TNCN theo Mẫu số 01/CNKD.
  • – Quyết toán thuế TNCN: Sử dụng Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT.
• – Hoạt động cho thuê bất động sản: Cá nhân trực tiếp khai thuế sử dụng Mẫu số 01/BĐS và Phụ lục bảng kê chi tiết 01/BK-BĐS.

4. Kê khai đối với tổ chức, cá nhân khấu trừ và nộp thay

Khoản 2 Điều 4 quy định hồ sơ cho các tổ chức khai và nộp thuế thay cho cá nhân, bao gồm:

• – Khai thay cho cá nhân hợp tác kinh doanh: Mẫu 01/TCKT và Phụ lục 01/BK-KTHTKD.
• – Khai thay cho cá nhân cho thuê bất động sản: Mẫu 01/TCKT và Phụ lục 02/BK-KTBĐS.
• – Doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp trả hoa hồng cho cá nhân: Sử dụng Tờ khai Mẫu 01/XSBHĐC và Phụ lục 01/BK-XSBHĐC.

5. Hướng dẫn chi tiết hồ sơ hoàn thuế nộp thừa

 Theo quy định tại Điều 5 của Thông tư:

• – Hồ sơ đề nghị hoản thuế nộp thừa đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế là Tờ khai thuế theo Mẫu số 01/TKN-CNKD
• – Hồ sơ để nghị hoàn thuế nộp thừa đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất là Tờ khai thuế theo Mẫu số 02/QTT-TNCN-CNKD

Cơ quan thuế sẽ ban hành Quyết định hoàn thuế hoặc Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước, đồng thời gửi Lệnh hoàn trả cho Kho bạc Nhà nước để thực hiện hạch toán hoàn trả.

6. Các quy định chuyển tiếp

Theo quy định tại Điều 5 của Thông tư:

• – Chuyển tiếp biểu mẫu cho thuê bất động sản: Doanh thu cho thuê phát sinh trong năm 2025 thì tiếp tục khai theo Tờ khai Mẫu 01/TTS (của Thông tư 40/2021/TT-BTC). Tuy nhiên, đối với doanh thu khai từ năm 2026 trở đi, bắt buộc áp dụng Tờ khai Mẫu số 01/BĐS mới.
• – Trường hợp đã kê khai, nộp thuế theo hướng dẫn cũ của Thông tư 40/2021/TT-BTC thì không cần phải điều chỉnh lại. Nếu chưa khai thuế thì thực hiện khai theo Thông tư 18 này và không bị xử phạt.
• – Kê khai tài sản: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải lập và gửi Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị theo Mẫu số 01/BK-HTK.

7. Hiệu lực thi hành và thay thế các quy định cũ: Thông tư số 18/2026/TT-BTC có hiệu lực thi hành ngay kể từ ngày ký ban hành (ngày 05/03/2026). 

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________