Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu miễn thuế từ 2026

Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có một thay đổi mang tính bước ngoặt: hộ kinh doanh có doanh thu không vượt quá 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế. So với quy định trước đây, khi doanh thu chỉ cần vượt 100 triệu đồng/năm đã phát sinh nghĩa vụ thuế, mức điều chỉnh này cho thấy sự thay đổi rõ rệt trong cách tiếp cận quản lý thuế đối với khu vực kinh doanh nhỏ lẻ.

1/ 500 triệu đồng là doanh thu “không chịu thuế”

Về bản chất, 500 triệu đồng/năm được xác định là ngưỡng doanh thu không chịu thuế, tức là trong phạm vi này, hộ kinh doanh không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Điều này đồng nghĩa:

• Hộ kinh doanh có tổng doanh thu cả năm ≤ 500 triệu đồng
  → Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN
• Không phân biệt ngành nghề: bán hàng online nhỏ lẻ, đồ ăn sáng, tạp hóa, quán nước, làm dịch vụ cá nhân

2/ Trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng: Thuế được tính như thế nào?

Trường hợp doanh thu vượt quá 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh không bị đánh thuế trên toàn bộ doanh thu, mà chỉ chuyển sang nhóm phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo cơ chế phù hợp với quy mô. Cụ thể, đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm, mức thuế suất dự kiến khoảng 15% trên doanh thu, tương đương với mức áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm. Cách tiếp cận này phản ánh xu hướng thu hẹp khoảng cách giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp, đồng thời bảo đảm nguyên tắc: chỉ khi hoạt động kinh doanh đạt đến một quy mô nhất định thì mới phát sinh nghĩa vụ thuế đáng kể.

3/ Nghĩa vụ kê khai (Theo dự thảo mới nhất)

Theo dự thảo và hướng dẫn mới, hộ kinh doanh được phân loại theo cách thức kê khai thuế:

Nhóm 1: Hộ kinh doanh đang hoạt động, kê khai doanh thu

• Có trách nhiệm kê khai doanh thu thực tế
• Thời hạn kê khai: chậm nhất ngày 31/01 của năm sau
• Căn cứ doanh thu để xác định:
  • Có thuộc diện miễn thuế (≤ 500 triệu)
  • Hay thuộc diện phải nộp thuế (> 500 triệu)

Nhóm 2: Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh từ năm 2026

• Áp dụng cơ chế kê khai theo hướng dẫn mới
• Được hưởng ngưỡng miễn thuế 500 triệu ngay từ đầu
• Tránh tình trạng “vừa mở hàng đã phải lo nghĩa vụ thuế”

Quy định này đặc biệt quan trọng với người trẻ, người kinh doanh online, freelancer chuyển sang đăng ký hộ kinh doanh.

Từ góc độ chính sách, việc nâng hạn mức doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm được đánh giá là một trong những điều chỉnh có tác động thực tiễn mạnh mẽ nhất. Chính sách này không chỉ giúp hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ “thoát thuế” một cách hợp pháp, mà còn khuyến khích người dân mạnh dạn đăng ký kinh doanh, minh bạch hóa hoạt động buôn bán và từng bước mở rộng quy mô. Thay vì tận thu ngay từ những đồng doanh thu đầu tiên, Nhà nước lựa chọn cách tiếp cận nuôi dưỡng nguồn thu, chỉ đánh thuế khi hoạt động kinh doanh đã đủ lớn và ổn định.

Có thể nói, quy định mới không đơn thuần là nới lỏng nghĩa vụ thuế, mà còn gửi đi một thông điệp rõ ràng: hộ kinh doanh nhỏ không phải là đối tượng cần kiểm soát chặt ngay từ đầu, mà là đối tượng cần được hỗ trợ để phát triển bền vững. Trong bối cảnh kinh tế số và kinh doanh cá nhân ngày càng phổ biến, đây là nền tảng quan trọng để mở rộng khu vực kinh tế chính thức và bảo đảm nguồn thu lâu dài cho ngân sách nhà nước.

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________