Dưới đây là tổng hợp hướng dẫn thuế với dịch vụ Youtube cho mô hình doanh thu từ quảng cáo YouTube và chi phí phần mềm nước ngoài (như ElevenLabs)
| Thảo luận Topic tại: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan/ |
Về hóa đơn
Trích công văn 224/CT-TTHT
Trường hợp Đài truyền hình ký hợp đồng với Công ty TNHH Truyền thông Bee (Công ty) để hợp tác khai thác phim nước ngoài do Công ty cung cấp trên các kênh Youtube của Đài, nếu giữa Đài và Công ty có thỏa thuận kỳ quy ước để làm căn cứ tính lượng hàng hóa, dịch vụ cung cấp thì thời điểm lập hóa đơn chậm nhất không quá 07 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước theo quy định tại điểm a khoản 4 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Các hóa đơn lập không đúng thời điểm theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì người nộp thuế bị xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn.
Về thuế GTGT
Theo công văn 1068/CS-CS
1. Thời điểm trước ngày 01/7/2025
Theo nội dung trình bày của Thuế thành phố Hà Nội, trường hợp Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ truyền thông Bihaco sử dụng dịch vụ của Google thông qua việc đăng tải các nội dung (video) lên nền tảng Youtube và được Google (Youtube) chia sẻ 55% doanh thu từ quảng cáo được gắn trên mỗi video của Công ty thông qua thoả thuận Youtube Monetization Agreement thì toàn bộ doanh thu của Công ty được chi trả bởi Google (Youtube) được xác định là doanh thu quảng cáo và được kê khai thuế giá trị gia tăng với mức thuế suất là 10%. Đề nghị Thuế thành phố Hà Nội làm rõ đối với các nội dung giải trình của Công ty được trích dẫn tại công văn số 56343/CTHN-TTKT1 để áp dụng chính sách thuế theo quy định.
2. Từ ngày 01/7/2025, đề nghị Thuế thành phố Hà Nội hướng dẫn Công ty thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2025/QH15 và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Theo công văn 405/CT-TTHT
Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty là đơn vị sở hữu các tác phẩm âm thanh và nghe nhìn (video clip), có ký hợp đồng với đối tác nước ngoài là Google Ireland Limited (gọi tắt “Google”, có trụ sở tại Ireland) cung cấp tài khoản cho Công ty để đưa các video clip lên Website www.youtube.com, khi có khách hàng muốn chèn quảng cáo vào trước các video clip của Công ty thì Google sẽ ký hợp đồng trực tiếp với khách hàng và thu tiền quảng cáo sau đó chia lại số tiền quảng cáo này cho Công ty (căn cứ vào số lượt người xem) thì khi thu tiền từ Google Công ty lập hóa đơn, áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%.
Về ưu đãi thuế TNDN
Các lưu ý về xác định ưu đãi thuế TNDN như sau: Xác định trường hợp ưu đãi – thuế suất ưu đãi: Theo pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp, chính sách ưu đãi thuế TNDN với hoạt động sản xuất phần mềm được áp dụng:
- Thuế suất 10% trong thời hạn mười lăm năm (15 năm) (kể từ năm phát sinh doanh thu từ dự án)
- Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo (kể từ khi có thu nhập chịu thuế (lãi) từ dự án)
Rủi ro về xác định ưu đãi thuế và phương án đề xuất: Doanh nghiệp cần đảm bảo bằng chứng chắc chắn về việc đủ điều kiện chứng minh thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất phần mềm khi áp dụng ưu đãi thuế TNDN. Về cơ bản, công ty có thể gửi văn bản hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp về khả năng đáp ứng điều kiện ưu đãi thuế TNDN với các hoạt động và lưu ý các thông tin như:
- Ưu đãi thuế chỉ áp dụng cho hoạt động sản xuất phần mềm đáp ứng điều kiện thực hiện ít nhất một trong hai công đoạn (1) Xác định yêu cầu, (2) Phân tích thiết kế. Các hoạt động khác (Ví dụ: Tư vấn máy tính và quản trị hệ thống máy tính; hoạt động tư vấn quản lý, hoạt động thương mại phần mềm…) không thuộc đối tượng hưởng ưu đãi thuế
- Lưu trữ các thông tin, bằng chứng khác để chứng minh hoạt động sản xuất phần mềm theo quy trình hướng dẫn tại thông tư 13/2020/TT-BTTTT (Chi tiết xem tại văn bản đính kèm)
- Xác định kết quả sản xuất là sản phẩm thuộc danh mục sản phẩm phần mềm theo Thông tư 09/2013/TT-BTTTT
- Cần gửi, cập nhật thông tin về sản xuất sản phẩm phần mềm về Bộ Thông tin và Truyền thông (Vụ Công nghệ thông tin) để tổng hợp.
Chi tiết thông tin, quý khách vui long tham khảo tại link bài sau. Do đó, với các nội dung mô tả dịch vụ trên thì hoạt động trên là dịch vụ quảng cáo từ nên không được hưởng ưu đãi thuế TNDN áp dụng với DN sản xuất phần mềm.
Hồ sơ và tóm tắt Ưu đãi thuế với phần mềm – Software Tax Incentive
Về thuế nhà thầu nước ngoài
Trong quá trỉnh làm dịch vụ, nếu có chi phí phải trả cho nhà thầu nước ngoài thì cần lưu ý rủi ro thuế nhà thầu, tham khảo thêm tại
Hồ sơ chi phí hợp lệ khi mua dịch vụ của facebook, google, Tiktok
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________