Liên quan tới tình huống này, chúng tôi có một số lưu ý như sau và mẫu Cam kết để không bị loại hóa đơn bỏ địa chỉ. Hiện nay, về cơ bản việc xử lý vẫn áp dụng theo một số công văn sau của Bộ Tài chính
Nội dung bài viết
Tóm tắt trường hợp xử lý
- Nếu hóa đơn lập sau khi doanh nghiệp bỏ địa chỉ thì được xác định là hóa đơn bất hợp pháp, bên mua sử dụng hóa đơn bị phạt 35 triệu đồng/hóa đơn và bị loại toàn bộ chi phí và thuế GTGT đầu vào.
- Nếu hóa đơn lập trước thời điểm bỏ địa chỉ thì:
- Trường hợp 1: Phải điều chỉnh giảm thuế GTGT và loại khỏi chi phí
- Trường hợp 2: Được tạm chấp nhận nếu DN chứng minh được tính thực tế của giao dịch
Xử lý hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn, ngừng hoạt động và File quét doanh nghiệp bỏ trốn
Mẫu công văn cam kết tham khảo
Mau cong van giải trình hóa đơn bat hop phap
|
Ngày 03 tháng 07 năm 2023, Công ty TNHH … (Mã số thuế: 0109796911, địa chỉ: …, Thành phố Hà Nội, Việt Nam) nhận được thông báo số … của Cục thuế … về việc giải trình và bổ sung thông tin, tài liệu về việc mua bán, sử dụng hàng hóa, dịch vụ của: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ DU LỊCH KHÁCH SẠN NHÀ HÀNG TRỐNG ĐỒNG, Mã số thuế: 0106125506 từ ngày 01/01/2022 đến ngày 31/12/2022. Sau khi rà soát lại hồ sơ, hóa đơn, sổ sách, Công ty TNHH … xin được trình bày sự việc như sau: Ngày 18/2/2022, Công ty chúng tôi có sử dụng dịch vụ của CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ DU LỊCH KHÁCH SẠN NHÀ HÀNG TRỐNG ĐỒNG theo hóa đơn sau:
Tuy nhiên, hiện tại chúng tôi có nhận được văn bản Thuế về việc rà soát xử lý hóa đơn không hợp lệ với hóa đơn này. Do đó, Công ty chúng tôi đã thực hiện loại trừ hóa đơn này khỏi chi phí được trừ trong tờ khai quyết toán thuế TNDN năm tài chính …, cũng như loại phần tiền thuế khỏi thuế GTGT được khấu trừ được của tờ khai thuế GTGT quý … và nộp lại các tờ khai điều trỉnh tương ứng. |
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________