Thuế TNCN
Xóa bỏ hộ kinh doanh khoán thuế và chỉ đạo dùng hóa đơn từ máy tính tiền
Có nhiều đề xuất và định hướng nhằm cải cách phương thức quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, đặc biệt là những hộ có quy mô lớn. Mặc dù Chính phủ Việt Nam chưa ban hành chính sách chính thức về việc Xóa bỏ hộ kinh doanh khoán thuế, thông tin Chính Phủ đã đề cập tới vấn đề này.
| Thảo luận Topic tại: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan/ |
Giải quyết vấn đề kế toán hộ kinh doanh tại https://zalo.me/g/birnik519
Nội dung bài viết
Chỉ đạo Hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền
Ngày 20/3/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ (có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/6/2025). Trong đó, sửa đổi, bổ sung quy định hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền (Điều 11), cụ thể về đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền:
Đối với hộ kinh doanh có hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (bao gồm: trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) đáp ứng 1 trong 3 tiêu chí dưới đây đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền:
(i) HKD nộp thuế theo phương pháp khoán có mức doanh thu hàng năm trên 01 tỷ;
(ii) HKD có sử dụng máy tính tiền;
(iii) HKD có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Trường hợp HKD thuộc đối tượng đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nhưng không đăng ký sử dụng HĐĐT khởi tạo từ MTT có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế, tùy theo tính chất, mức độ vi phạm sẽ bị phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi lập sai loại hóa đơn theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ (theo quy định tại điểm d khoản 4 Điều 24 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ); phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho người mua theo quy định (theo quy định khoản 5 Điều 24 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP). Đối với các trường hợp tại điểm 2.2 (nêu trên) thì bị phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng (theo quy định tại điểm g khoản 4 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Tóm tắt thông tin từ Chính phủ về vấn đề “Xóa bỏ hộ kinh doanh khoán thuế”
Theo các chuyên gia kinh tế, để đảm bảo tính minh bạch trong việc quản lý thuế, cần loại bỏ cơ chế thuế khoán. Các hộ kinh doanh có quy mô lớn phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai. Điều này nhằm hạn chế tình trạng trốn thuế, gian lận thuế và nợ đọng thuế, đồng thời khuyến khích các hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp để nâng cao tính chuyên nghiệp và cạnh tranh.
Tóm tắt điểm nổi bật của Nghị quyết 68-NQ/TW (năm 2025) trong đó định hướng xóa bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh: Nghị quyết nêu rõ: Đến chậm nhất năm 2026, hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh sẽ bị xóa bỏ. Hộ kinh doanh sẽ thay thế bằng phương pháp thuế kê khai, tương tự như doanh nghiệp, để đảm bảo tính minh bạch, công bằng và chống thất thu ngân sách. Các hộ kinh doanh có quy mô trung bình và lớn phải: Mở sổ sách kế toán, khai thuế đầy đủ và chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế như doanh nghiệp.
Với mục tiêu tăng số lượng doanh nghiệp chính thức, đảm bảo phát triển kinh tế tư nhân bền vững và có kiểm soát, Nghị quyết khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp, sẽ có chính sách hỗ trợ đặc biệt về thuế, tài chính và thủ tục pháp lý sẽ được áp dụng để giảm rào cản. Bên cạnh đó, Chính phủ cũng đang xem xét các chính sách hỗ trợ, như miễn thuế thu nhập trong 3-5 năm đầu cho hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp siêu nhỏ, nhằm nuôi dưỡng nguồn thu và thúc đẩy quá trình chuyển đổi. Hỗ trợ pháp lý cho doanh nghiệp
Các đại lý thuế và dịch vụ kế toán có cơ hội nào trong bối cảnh này?
Trong bối cảnh Chính phủ quyết định xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ năm 2026, đây không chỉ là thách thức với hộ kinh doanh mà còn là cơ hội chiến lược cho các đại lý thuế và đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán. Hàng triệu hộ kinh doanh sẽ buộc phải chuyển sang hình thức kê khai thuế theo sổ sách, thay vì nộp khoán như trước đây. Đồng thời, phần lớn các hộ này thiếu kiến thức về kế toán, thuế, không quen làm sổ sách hoặc lập báo cáo thuế nên cần bên thứ ba hỗ trợ chuyên nghiệp.
Gợi ý chiến lược cho đại lý thuế – dịch vụ kế toán:
- Tư vấn pháp lý chuyển đổi lên doanh nghiệp siêu nhỏ/doanh nghiệp tư nhân.
- Đăng ký thuế, mở tài khoản ngân hàng, đăng ký hóa đơn điện tử…
- Xây dựng gói dịch vụ trọn gói dành cho hộ kinh doanh chuyển đổi (kê khai, sổ sách, tư vấn chuyển đổi).
-
Khi phải kê khai thuế theo quý/tháng, hộ kinh doanh sẽ cần lập báo cáo thuế GTGT, TNCN, ghi sổ sách kế toán theo quy định mới. Đây là cơ hội mở rộng gói dịch vụ: từ khai thuế đến lập BCTC mini, hỗ trợ kiểm tra thuế…
- Thiết kế giải pháp giá rẻ, dễ tiếp cận cho các hộ có quy mô nhỏ.
- Tận dụng mạng lưới địa phương, phối hợp với UBND, hội doanh nghiệp, hội phụ nữ… để tiếp cận nhanh hơn.
- Chủ động truyền thông: bản tin, hội thảo, Facebook Ads, Zalo OA… hướng tới hộ kinh doanh.
- Các đại lý có thể kết hợp với phần mềm kế toán online, thuế điện tử để cung cấp giải pháp trọn gói giá rẻ. Đặc biệt phù hợp với các hộ kinh doanh nhỏ tại tỉnh/thành phố cấp huyện, ít có điều kiện tiếp cận dịch vụ lớn.
Cơ sở pháp lý
-
Cổng Dịch vụ công Quốc gia: Cung cấp thông tin chi tiết về thủ tục chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh, bao gồm thành phần hồ sơ, trình tự thực hiện và thời hạn giải quyết. Dịch Vụ Công
-
Bộ Tài chính: Đã ban hành Thông tư số 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024, hướng dẫn về việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế đối với hộ gia đình, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh do chấm dứt hoạt động kinh doanh
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
Công ty TNHH Manabox Việt Nam
Phòng 701, tầng 7, tòa nhà 3D center, số 3 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Facebook: https://www.facebook.com/ManaboxVietnam
Facebook Group: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan
Youtube: https://www.youtube.com/@congtytnhhmanaboxvietnam6227
Tiktok: https://www.tiktok.com/@manabox.ketoanthue
Zalo: https://zalo.me/g/xfqykr286