Công ty nào được hoàn thuế GTGT?

Dưới đây là tóm tắt các trường hợp được hoàn thuế GTGT theo Luật số 48/2024/QH15 và Nghị định số 181/2025/NĐ‑CP, có hiệu lực từ ngày 01/07/2025.

Các trường hợp

Áp dụng từ 01/07/2025, theo Điều 15 – Hoàn thuế giá trị gia tăng, các trường hợp được hoàn thuế GTGT gồm:

1. Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

   • Nếu có thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên trong tháng/quý thì được hoàn theo kỳ tháng/quý

   • Nếu đơn vị vừa có xuất khẩu vừa tiêu thụ nội địa: cần hạch toán riêng thuế đầu vào dành riêng cho xuất khẩu. Nếu không, xác định theo tỷ lệ doanh thu

   • Mức hoàn không vượt quá 10% doanh thu xuất khẩu của kỳ hoàn thuế. Phần vượt sẽ chuyển sang kỳ sau

2. Dự án đầu tư (mới hoặc mở rộng) trong giai đoạn đầu tư (hoặc dự án thăm dò, tìm kiếm dầu khí):

   • Nếu có GTGT đầu vào chưa được hoàn, có thể bù trừ với thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất‑kinh doanh hiện tại.

   • Nếu dự án đã hoàn thành và chưa làm thủ tục hoàn thuế, được hoàn trong vòng 1 năm kể từ ngày hoàn thành dự án hoặc giai đoạn/hạng mục đầu tư

3. Các trường hợp được quyết định hoàn thuế bởi cơ quan có thẩm quyền hoặc theo hiệp định quốc tế mà Việt Nam là thành viên

Điều kiện chung

• • Phải là cơ sở kinh doanh nộp theo phương pháp khấu trừ thuế.

  • Có sổ kế toán, chứng từ đầy đủ, và tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế.

  • Phải đáp ứng các điều kiện khấu trừ tại khoản 2 và không thuộc các trường hợp bị loại trừ theo khoản 3 Điều 14 Luật này

Nghị định số 181/2025/NĐ-CP

• Nghị định 181/2025/NĐ‑CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT 2024, bao gồm cả phần hoàn thuế GTGT tại Điều 15 Luật 

• Theo Điều 32 Nghị định: Cơ sở kinh doanh theo phương pháp khấu trừ thuế khi giải thể hoặc phá sản, nếu có số thuế GTGT nộp thừa hoặc thuế đầu vào chưa khấu trừ hết, sẽ được hoàn (trừ một số trường hợp đầu tư đã chấm dứt theo Điều 30)

• Điều kiện hoàn thuế thêm: Người bán liên quan phải kê khai và nộp thuế đầu ra đúng với hóa đơn đã xuất cho doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.