Dưới đây là bài viết ngắn, biên soạn nguyên tắc chung và giải pháp tối ưu thuế GTGT đúng luật để dễ áp dụng thực tế

1. Chọn phương pháp tính phù hợp 

• Khấu trừ, trực tiếp, hay khoán – lựa chọn ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền thuế và điều kiện khấu trừ đầu vào.

2. Kiểm soát hoá đơn & nhà cung cấp

• Rà soát rủi ro hoá đơn bỏ trốn, hoá đơn sai sót; chuẩn hoá cách viết hoá đơn và các trường hợp xuất hoá đơn đặc biệt

• Giao dịch hợp đồng trên mức quy định cần lưu ý điều kiện chứng từ & thanh toán để bảo toàn quyền khấu trừ/kê khai 

3. Phân loại đúng tính chất hàng hoá/dịch vụ 

• Phân định không chịu thuế / chịu thuế / không kê khai–không nộp để tránh khai sai thuế suất và chỉ tiêu tờ khai. 

4. Phân bổ đầu vào 

• Có cả đầu ra chịu thuế và không chịu thuế thì phải phân bổ thuế GTGT đầu vào; thiết lập công thức/nhật ký phân bổ nhất quán theo kỳ. 

5. Tuân thủ “các mức khống chế” & điều kiện khấu trừ 

• Thiết lập danh mục chi phí/ tài sản có thể bị khống chế khấu trừ đầu vào theo quy định hiện hành và quy trình kiểm tra trước khi kê khai. 

Checklist vận hành GTGT (tóm tắt)

• Danh mục đối tượng chịu/không chịu/không kê khai; sổ theo dõi hợp đồng >20 triệu; quy trình duyệt nhà cung cấp & tra cứu hoá đơn; sổ phân bổ đầu vào; hướng dẫn lập hoá đơn các tình huống đặc biệt.

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________

3) Vận dụng tối ưu thuế TNCN

1. Tối ưu thời điểm nhận thu nhập (tr.15)

• Cân nhắc trả thưởng/bổ sung ngay trước hoặc sau thời điểm cuối năm; chọn thanh toán một lần hay chia đều để làm mượt bậc thuế luỹ tiến (tr.15).

2. Tối ưu các khoản giảm trừ (tr.15)

• Quản trị giảm trừ gia cảnh (đăng ký người phụ thuộc kịp thời), từ thiện, thời điểm chứng từ để hợp lệ (tr.15).

3. Tối ưu cơ cấu thu nhập – xây gói đãi ngộ (tr.16)

• Cân đối lương–thưởng–phúc lợi; xem xét một số lợi ích do doanh nghiệp cung cấp; vay công ty lãi suất ưu đãi; tối ưu tiền làm thêm, phụ cấp theo khung hợp lệ (tr.16).

4. Hiểu rõ 3 kịch bản chi phí DN & nghĩa vụ TNCN (tr.14)

• (01) DN được tính chi phí, NLĐ không chịu TNCN → ưu tiên sử dụng.

• (02) DN được tính chi phí, NLĐ phải chịu TNCN → tính toán sau thuế.

• (03) DN không được tính chi phí, NLĐ vẫn chịu TNCN → hạn chế (tr.14).

Checklist TNCN

• Ma trận phúc lợi theo 3 kịch bản (tr.14); lịch chốt thưởng–phụ cấp theo quý/năm; quy trình đăng ký người phụ thuộc; thư viện mẫu chứng từ từ thiện/học phí/bảo hiểm; sổ theo dõi khoản vay nội bộ cho NLĐ.

4) Vận dụng tối ưu thuế TNDN

1. Ba hướng tối ưu cốt lõi (tr.13)

• Giảm thu nhập tính thuế: quản trị doanh thu–chi phí hợp lệ, chuẩn hoá hồ sơ để đủ điều kiện được trừ; rà soát phân loại chi phí (kế hoạch ngân sách gắn điều kiện thuế).

• Giảm thuế suất: thiết kế mô hình kinh doanh để tận dụng ưu đãi/khác biệt thuế suất theo ngành/địa bàn/quy mô (gắn với phương thức “tạo mới cơ sở kinh doanh”, “chia nhỏ cơ sở thuế” ở tr.8).

• Kiểm soát thời điểm tính thuế: tối ưu kỳ ghi nhận, khấu hao/thời điểm chi phí, chuyển lỗ đúng quy định… (liên hệ “kiểm soát thời điểm”, tr.8–9).

2. Sắp xếp lại mô hình – 4 phương thức (tr.8–9)

Áp dụng tạo mới, chuyển đổi, kiểm soát thời điểm, chia nhỏ cơ sở thuế để hạ thuế hiệu dụng toàn tập đoàn/chuỗi cung ứng, nhưng phải song hành đánh giá rủi ro (tr.11).

3. Quản trị rủi ro & hồ sơ

• Lập bản đồ giao dịch rủi ro thuế (M&A, tài trợ nội bộ, tài sản lớn).

• Bộ hồ sơ chuẩn: hợp đồng, biên bản nghiệm thu, chứng từ thanh toán, thuyết minh kế toán–thuế; kiểm soát nội bộ phù hợp nhóm rủi ro ở tr.11.

Checklist TNDN (tóm tắt)

• Soát xét cuối quý: doanh thu dở dang, dự phòng, chi phí “điều kiện”; rà soát ưu đãi hiện hữu & cơ hội tái cấu trúc; lịch thời điểm ghi nhận; danh mục rủi ro & phương án bằng chứng.