Các bước quyết toán thuế TNCN cho Affiliate (Tiếp thị liên kết)

Dưới đây là tài liệu hướng dẫn chi tiết các bước quyết toán thuế TNCN cho Affiliate (Tiếp thị liên kết) được biên soạn dựa trên các văn bản hướng dẫn mới nhất từ (Tổng) cục Thuế và thực tế triển khai ứng dụng eTax Mobile dành cho đối tác của Shopee. Hoạt động tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) được cơ quan Thuế xác định là hoạt động môi giới do đó, với cá nhân không kinh doanh thì thu nhập từ hoạt động này thuộc diện thu nhập từ tiền lương, tiền công.

PHẦN 1: NGUYÊN TẮC XỬ PHẠT – HIỂU ĐỂ TRÁNH RỦI RO PHÁP LÝ

Dựa trên Công văn 5852/TCT-PC của Tổng cục Thuế, cá nhân không thực hiện quyết toán thuế đúng hạn sẽ đối mặt với các chế tài:

• Hành vi vi phạm Hành vi chậm nộp hồ sơ (Dưới 90 ngày): Phạt tiền theo khung quy định tùy thời gian chậm nộp.
• Hành vi trốn thuế (Quá hạn trên 90 ngày): Nếu nộp hồ sơ quyết toán sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn và có phát sinh số thuế phải nộp thêm, cá nhân bị coi là có hành vi trốn thuế.
  • Mức phạt: Phạt 1 lần số tiền thuế trốn (nếu có tình tiết giảm nhẹ).
  • Tiền chậm nộp: 0.03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.

Do đó, cá nhân cần chủ động, tự giác nộp hồ sơ và nộp đủ tiền thuế.

PHẦN 2: CÁCH DÙNG ETAX MOBILE KIỂM TRA THU NHẬP

Nhiều cá nhân làm Affiliate tại nhiều sàn (Shopee, Lazada, TikTok) thường không nhớ hết thu nhập. Ứng dụng eTax Mobile giúp bạn tra cứu chính xác dữ liệu mà các sàn đã báo cáo lên cơ quan Thuế.

1. Đăng nhập: Sử dụng Mã số thuế và mật khẩu hoặc tài khoản định danh điện tử (VNeID).

2. Tra cứu: Vào menu “Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN”, chọn “Tra cứu thông tin quyết toán”.

3. Xem chi tiết: Nhập năm quyết toán (ví dụ: 2024). Hệ thống sẽ hiển thị danh sách tất cả các đơn vị đã chi trả thu nhập cho bạn (bao gồm Shopee – thường là Công ty TNHH Shopee) kèm số tiền đã chi trả và số thuế 10% đã khấu trừ.

Lưu ý: Nếu sàn đã khấu trừ 10%, bạn cần lấy Chứng từ khấu trừ thuế TNCN từ sàn để làm căn cứ đối chiếu và đính kèm hồ sơ

PHẦN 3: CÁC ĐIỀU CẦN LÀM ĐỐI VỚI AFFILIATE

Để tuân thủ đúng quy định và tối ưu số thuế phải nộp, bạn cần thực hiện các bước sau:

1. Đăng ký thuế và mã số thuế (MST)

Nếu chưa có MST, bạn phải thực hiện đăng ký trực tuyến qua trang thuedientu.gdt.gov.vn hoặc ứng dụng eTax Mobile để có căn cứ làm cam kết tạm thời chưa khấu trừ hoặc thực hiện quyết toán

2. Quản lý ngưỡng thu nhập

Trong các trường hợp, bạn vẫn phải tự quyết toán vào cuối năm nếu có thu nhập từ nhiều nơi hoặc tổng thu nhập trong năm đến mức phải nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến.

• Nếu thu nhập < 2 triệu đồng/lần chi trả: Sàn thường không khấu trừ thuế 10%.

• Nếu thu nhập vượt 2 triệu đồng/lần chi trả: Sàn sẽ khấu trừ 10% trước khi trả tiền

3. Cân nhắc đăng ký kinh doanh (Hộ kinh doanh/Cá nhân kinh doanh)

Nếu thu nhập Affiliate ổn định và lớn, bạn nên đăng ký kinh doanh. Khi đó, mức thuế áp dụng chỉ là 7% (5% GTGT + 2% TNCN) trên hoa hồng, thấp hơn rất nhiều so với biểu thuế lũy tiến (lên đến 35%) của cá nhân không đăng ký kinh doanh (Tối đa 35%)

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________