Ưu đãi thuế với khu thương mại tự do

Khu thương mại tự do (Free Trade Zone – FTZ) đang được Việt Nam thí điểm tại một số địa phương như Đà Nẵng và Hải Phòng theo các Nghị quyết của Quốc hội. Về bản chất, FTZ thường được tổ chức theo mô hình khu vực chịu cơ chế quản lý hải quan riêng (gần với “khu phi thuế quan”).

Ưu đãi Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Theo tài liệu FTZ Hải Phòng, dự án đầu tư trong FTZ có thể được hưởng thuế suất ưu đãi 10% kèm miễn/giảm nhiều năm, tùy nhóm ngành/nghề ưu tiên và điều kiện áp dụng (trong đó có nhóm công nghệ cao, đổi mới sáng tạo, logistics…). Khung pháp lý thí điểm FTZ Hải Phòng được đặt trong Nghị quyết 226/2025/QH15 (hiệu lực từ 01/07/2025 theo trang văn bản Chính phủ). Khi quyết toán, doanh nghiệp nên tách bạch hạch toán doanh thu/chi phí/thu nhập ưu đãi và không ưu đãi (đặc biệt nếu vừa có hoạt động “trong FTZ” vừa có hoạt động “nội địa”) và rà soát kỹ điều kiện ngành nghề – địa bàn – quy mô – thủ tục đầu tư và mốc thời gian bắt đầu hưởng ưu đãi.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Cơ chế giảm 50% TNCN trong 10 năm cho một số nhóm nhân lực như chuyên gia, nhà khoa học, người có tài năng, nhà quản lý, lao động trình độ cao làm việc tại FTZ. Lưu ý: Khi áp dụng, doanh nghiệp nên chuẩn bị hồ sơ chứng minh tiêu chuẩn đối tượng (chức danh, hợp đồng, nơi làm việc thực tế, chính sách nhân sự…) để đảm bảo tính “đúng đối tượng – đúng thời hạn”.

Thuế XNK – VAT – TTĐB

a) Thuế xuất khẩu, nhập khẩu

Nguyên tắc chung: giao dịch giữa khu phi thuế quan và bên ngoài là quan hệ xuất/nhập khẩu. Vì vậy, đưa hàng từ nội địa vào FTZ và từ FTZ vào nội địa sẽ kéo theo thủ tục hải quan và nghĩa vụ thuế theo quy định tương ứng.

b) VAT (GTGT)

Trong thực tế, “bán vào khu phi thuế quan” thường đi cùng cơ chế thuế suất 0% cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu đáp ứng điều kiện (đúng đối tượng, tiêu dùng trong khu, hồ sơ chứng từ…). Một số hướng dẫn thực hành nhấn mạnh điều kiện hàng hóa phải tiêu dùng trong khu phi thuế quan và phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu để áp dụng 0%.

c) TTĐB

Với hàng hóa/dịch vụ thuộc diện TTĐB, việc áp dụng sẽ phụ thuộc tính chất hàng hóa, đích đến (nội địa hay khu vực chịu giám sát hải quan riêng) và quy định chuyên ngành. Doanh nghiệp nên lập sơ đồ luồng hàng và rà soát từ đầu để tránh sai điểm tính thuế.

Ưu đãi đất đai/đầu tư

Tài liệu FTZ Hải Phòng cũng đề cập các ưu đãi về tiền thuê đất, thuê mặt nước và cơ chế lựa chọn/thu hút dự án theo nhóm ngành ưu tiên. Điểm cần lưu ý là ưu đãi đất đai thường đi kèm điều kiện mục tiêu dự án – tiến độ – thủ tục đầu tư.

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________