Một số lưu ý quan trọng tại Hội nghị về Luật quản lý thuế 108/2025 ngày 30/6/2026

Dưới đây là bản tóm tắt Một số lưu ý quan trọng tại Hội nghị về Luật quản lý thuế 108/2025 ngày 30/6/2026 mà kế toán doanh nghiệp cần chú ý nhất. Luật Quản lý thuế số 108 chuyển từ “làm tờ khai đúng hạn” sang quản trị dữ liệu thuế liên tục. Điểm quan trọng không chỉ là nộp đủ hồ sơ, mà là dữ liệu giữa hóa đơn, tờ khai, sổ kế toán, thanh toán và báo cáo tài chính phải khớp và có thể giải trình được và cập nhật kịp thời.

Đây là điểm kế toán cần chú ý nhất. Trước đây doanh nghiệp có thể khai bổ sung hồ sơ thuế trong vòng 10 năm, nhưng theo luật mới thời hạn này rút xuống còn 5 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế. Việc cần làm: kế toán nên rà soát lại các kỳ kê khai cũ, đặc biệt là VAT, CIT, PIT, FCT, hóa đơn điều chỉnh/thay thế, để kịp xử lý sai sót trước khi quá thời hạn

Dữ liệu thuế sẽ là “hồ sơ tuân thủ” của doanh nghiệp, kế toán cần theo dõi tài khoản giao dịch thuế điện tử

Cơ quan thuế sẽ quản lý dựa trên dữ liệu: đăng ký thuế, tờ khai, hóa đơn điện tử, chứng từ, thanh toán, báo cáo tài chính. Nếu dữ liệu giữa các nguồn không khớp, doanh nghiệp có thể bị xếp vào nhóm rủi ro cao. Luật mới chuyển sang quản lý rủi ro và tuân thủ. Doanh nghiệp tuân thủ tốt có thể được giảm thủ tục, xử lý hồ sơ thuận lợi hơn; doanh nghiệp có dữ liệu bất thường sẽ bị giám sát chặt hơn.

Cơ quan thuế khuyến nghị doanh nghiệp và cá nhân thường xuyên kiểm tra tài khoản giao dịch điện tử để đối chiếu nghĩa vụ thuế, thông báo thuế, dữ liệu kê khai và các sai lệch phát sinh.

Hóa đơn điện tử tiếp tục là dữ liệu trung tâm

Hóa đơn không chỉ là chứng từ mua bán mà còn là căn cứ để cơ quan thuế phân tích rủi ro, kiểm tra kê khai, hoàn thuế, chi phí được trừ và tính hợp pháp của giao dịch.

Kiểm tra thuế và hoàn thuế sẽ dựa nhiều hơn vào dữ liệu và tiêu chí rủi ro

Luật mới đặt nền tảng cho hoàn thuế tự động. Hồ sơ rủi ro thấp có thể được xử lý nhanh hơn, nhưng hồ sơ có dấu hiệu bất thường sẽ bị kiểm tra kỹ hơn. Doanh nghiệp thường xuyên hoàn VAT cần chuẩn hóa hồ sơ đầu vào, hợp đồng, thanh toán không dùng tiền mặt, tờ khai hải quan, chứng từ xuất khẩu và dữ liệu hóa đơn.

Cơ quan thuế sẽ không kiểm tra dàn trải mà tập trung vào trường hợp có dữ liệu bất thường hoặc không thống nhất giữa tờ khai, hóa đơn, chứng từ, thanh toán và báo cáo tài chính. Thời gian kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế tối đa là 20 ngày, trường hợp có giao dịch liên kết tối đa 40 ngày.

Doanh nghiệp có giao dịch liên kết cần rà soát kỹ hơn

Luật mới bổ sung nội dung về thuế quốc tế, giao dịch xuyên biên giới, hiệp định tránh đánh thuế hai lần, MAP, APA và hợp tác trao đổi thông tin thuế. Doanh nghiệp FDI hoặc có giao dịch với công ty mẹ, bên liên kết, nhà thầu nước ngoài cần rà soát hồ sơ giao dịch liên kết, chính sách giá, phí dịch vụ, lãi vay, bản quyền, phí quản lý và nghĩa vụ thuế nhà thầu.

8 điểm mới tại Luật quản lý thuế 2025

Nợ thuế và cưỡng chế sẽ được xử lý linh hoạt hơn nhưng cũng chặt hơn

Luật mới bổ sung cơ chế khoanh nợ trong một số trường hợp khách quan, ví dụ doanh nghiệp chưa thể khai thác/sử dụng đất do nguyên nhân từ cơ quan nhà nước. Tuy nhiên, cũng bổ sung thêm công cụ xử lý nợ kéo dài, bao gồm cả khả năng yêu cầu thủ tục phá sản đối với doanh nghiệp nợ thuế. Kế toán cần theo dõi sát mã định danh khoản phải nộp, tiền chậm nộp, khoản nợ đang bị cưỡng chế, tình trạng phong tỏa tài khoản hoặc hóa đơn.

Chuyển địa điểm kinh doanh có thể thuận lợi hơn

Theo định hướng mới, khi chuyển địa điểm kinh doanh, người nộp thuế có thể không phải hoàn thành toàn bộ nghĩa vụ ngay tại thời điểm chuyển như trước đây, nhằm phù hợp với quản lý thuế phi địa giới hành chính. Doanh nghiệp có kế hoạch chuyển trụ sở/địa điểm kinh doanh cần theo dõi văn bản hướng dẫn chính thức để tận dụng cơ chế mới, nhưng vẫn phải rà soát nghĩa vụ thuế tồn đọng.

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________