Giảm 30% thuế TNDN và thuế TNCN năm 2026 2027 (Dự thảo)

• Đề nghị làm rõ cụm từ “có tổng doanh thu năm 2026, 2027 đến 10 tỷ đồng” là tính gộp hai năm hay tính riêng từng kỳ tính thuế.

• Cần hướng dẫn cách xác định doanh thu đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh mới thành lập, hoạt động không đủ 12 tháng, hoặc chuyển đổi loại hình.

• Dự thảo Nghị quyết đã được tiếp thu, chỉnh lý để đảm bảo rõ ràng ngưỡng doanh thu được áp dụng độc lập cho từng kỳ tính thuế.

• Việc hướng dẫn chi tiết cách xác định doanh thu cho các trường hợp đặc thù (mới thành lập, chưa đủ 12 tháng) sẽ được quy định cụ thể tại Nghị định hướng dẫn để đảm bảo tính linh hoạt và tránh trục lợi chính sách.

• Việc cào bằng ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng cho tất cả các ngành nghề là chưa phản ánh đúng bản chất tỷ suất lợi nhuận (ví dụ: thương mại có doanh thu lớn nhưng lợi nhuận thấp).

• Cần phân loại ngưỡng doanh thu theo từng nhóm ngành nghề để đảm bảo công bằng.

• Việc quy định mức doanh thu riêng cho từng ngành nghề là không khả thi vì các chủ thể thường hoạt động đa ngành, đa lĩnh vực.

• Các chính sách miễn thuế hiện hành (Luật số 09/2026/QH16, Nghị định số 141/2026/NĐ-CP) cũng không phân biệt theo ngành nghề.

• Ngưỡng 10 tỷ đồng được lựa chọn vì phù hợp với tiêu chí xác định doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa và Nghị định số 80/2021/NĐ-CP.

• Đề nghị làm rõ cơ sở, phương pháp xác định mức giảm 30% số thuế phải nộp.

• Đánh giá xem mức giảm này có cào bằng và có phản ánh chính xác khả năng chịu đựng của từng nhóm đối tượng hay không.

• Mức giảm 30% tương đương với mức chi tiêu cao nhất của người dân năm 2024 (4,542 triệu đồng/người/tháng) và tương đương mức lương tối thiểu vùng I hiện nay (5,31 triệu đồng).

• Mức giảm này nhằm tạo điều kiện gia tăng thu nhập khả dụng, thúc đẩy tiêu dùng, tái đầu tư và mở rộng sản xuất.

• Tỷ lệ 30% cũng tương đồng với các chính sách giảm thuế đã từng được áp dụng trước đây (Nghị quyết số 29/2012/QH13, Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15).

• Cần làm rõ mối quan hệ giữa chính sách giảm 30% này với các chính sách miễn, giảm thuế hiện hành (ví dụ: nhóm có doanh thu dưới 1 tỷ đồng đã được miễn thuế theo Luật số 09/2026/QH16, hoặc doanh nghiệp mới chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn thuế theo Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15).

• Đề nghị bổ sung nguyên tắc xác định số thuế được giảm khi người nộp thuế đồng thời hưởng nhiều chính sách ưu đãi.

• Nội dung này đã được tiếp thu, thể hiện tại dự thảo Nghị quyết và báo cáo rõ tại Tờ trình.

• Nhóm đối tượng có doanh thu dưới 1 tỷ đồng, doanh nghiệp mới thành lập hoặc chuyển đổi từ hộ kinh doanh đang được hưởng chính sách miễn thuế toàn bộ sẽ áp dụng theo các quy định miễn thuế đó.

• Nguyên tắc thứ tự áp dụng các khoản ưu đãi, miễn giảm sẽ được Chính phủ quy định chi tiết tại Nghị định hướng dẫn.

• Nghị quyết áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 nhưng dự kiến ban hành vào cuối năm, vậy cơ quan thuế sẽ xử lý thế nào với số thuế mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh đã kê khai và tạm nộp trong các quý trước đó?.

• Đề nghị quy định cơ chế tự động bù trừ số thuế nộp thừa vào kỳ tiếp theo hoặc hoàn trả mà không làm phát sinh thêm thủ tục hành chính.

• Thẩm quyền ban hành Nghị quyết thuộc Quốc hội, do đó Chính phủ không quy định cụ thể hiệu lực thi hành ngay trong văn bản này.

• Hiện nay, các hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp đang được gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, TNCN và TNDN đến tháng 11 và tháng 12/2026 theo Nghị định số 245/2026/NĐ-CP.

• Việc xử lý bù trừ, hoàn trả số thuế nộp thừa sẽ được Chính phủ quy định cụ thể tại Nghị định hướng dẫn chi tiết thi hành Nghị quyết.

• Đề nghị đánh giá đầy đủ tác động của việc giảm thu ngân sách đến cân đối ngân sách trung ương và địa phương.

• Cần có giải pháp quản lý thu và cắt giảm chi tiêu để bù đắp khoản hụt thu ước tính khoảng 3.191 tỷ đồng (năm 2026) và 3.510 tỷ đồng (năm 2027).

• Dự kiến tổng số giảm thu NSNN năm 2026 là 3.191 tỷ đồng (chiếm khoảng 0,13% dự toán thu) và năm 2027 là 3.510 tỷ đồng (chiếm khoảng 0,14% dự toán thu).

• Dù làm giảm thu ngân sách trong ngắn hạn, nhưng về dài hạn, việc hỗ trợ sẽ giúp doanh nghiệp phục hồi, tạo nguồn thu bền vững từ tiêu dùng và thuế thu nhập.

• Chính phủ sẽ chỉ đạo Bộ Tài chính tăng cường quản lý thu hiệu quả; đồng thời việc bảo đảm ngân sách địa phương sẽ được thực hiện trong tổng thể cơ chế phân cấp nguồn thu, bổ sung cân đối theo pháp luật về NSNN.