Cách kê khai miễn thuế TNDN 3 năm

Bài viết dưới đây hướng dẫn Cách kê khai miễn thuế TNDN 3 năm. Doanh nghiệp kê khai ưu đãi miễn thuế TNDN 3 năm cho công ty thành lập năm 2025 khi đáp ứng tiêu chí DNNVV và không thuộc diện bị loại trừ theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP. Quy định này có hiệu lực theo Nghị quyết 198/2025/QH15 từ 17/05/2025 và được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025. Với doanh nghiệp năm dương lịch, hồ sơ quyết toán 2025 nộp chậm nhất 31/03/2026

Khởi tạo hồ sơ quyết toán 2025

Công ty cần update bản HTKK gần nhất vì từ bản HTKK 5.5.7 có cập nhật nội dung miễn thuế

Lập phụ lục 03-3A/TNDN: 03-3A là phụ lục xác định ưu đãi thuế TNDN và số liệu của phụ lục này được tổng hợp sang các chỉ tiêu C11, C12, C13 của tờ khai 03/TNDN. Từ kỳ quyết toán 2025, trên tờ khai chính 03/TNDN, chỉ tiêu [C7] được nâng cấp để chọn 15% / 17% / 20%

Khởi tạo hồ sơ quyết toán 2025

Vào Thuế TNDN → Tờ khai quyết toán 03/TNDN, chọn QT định kỳ, năm 2025. Kèm:

• 03-1A/TNDN nếu công ty thuộc nhóm sản xuất/thương mại/dịch vụ (03-1A lấy theo báo cáo tài chính)

• 03-3A/TNDN để xác định phần thu nhập/số thuế được ưu đãi. Số liệu từ 03-3A sẽ chảy sang C11-C13 của tờ khai chính.

• 03-2/TNDN chỉ khi có lỗ chuyển kỳ trước

Thực tế thao tác nên hiểu như sau:

• Chọn dòng ưu đãi tương ứng với DNNVV đăng ký kinh doanh lần đầu theo Nghị quyết 198/Nghị định 20, nếu HTKK hiển thị dòng đó;

• Nhập đầy đủ doanh thu, chi phí được trừ, thu nhập chịu thuế và phần được miễn theo đúng các ô của phụ lục;

• Sau đó kiểm tra tờ khai chính để chắc rằng số liệu ưu đãi đã tự động tổng hợp sang C11-C13.

Điểm rất quan trọng: thời gian miễn thuế tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp GCNĐKDN lần đầu. Nếu công ty thành lập trong 2025 thì mặc định 2025 là năm thứ nhất. 

Doanh nghiệp nào không được miễn thuế TNDN 3 năm?

Chính thức miễn thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________