Thuế TNDN
Công thức tính EBITDA và lãi vay bên liên kết (Có ví dụ)
Bài viết tóm tắt công thức tính EBITDA và giới hạn lãi vay bên liên kết mới nhất theo quy định hiện nay.
Nội dung bài viết
Công thức tính EBITDA
EBITDA là viết tắt của Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization, tức Lợi nhuận trước lãi vay, thuế và khấu hao.
Hoặc:
EBITDA = Doanh thu thuần – Chi phí hoạt động (không bao gồm: chi phí lãi vay, thuế, khấu hao)
Chi phí lãi vay giao dịch liên kết – Interest expense from related parties
Công thức giới hạn lãi vay bên liên kết (Theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP)
-
Nếu Chi phí lãi vay thuần vượt quá 30% EBITDA thì phần vượt không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
-
Chi phí lãi vay thuần = Tổng chi phí lãi vay – Lãi tiền gửi và lãi cho vay (nếu có)
-
Ví dụ
| 3 | Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (3)=(1)-(2) | 1,000,000,000 |
| 4 | Giá vốn hàng bán | 700,000,000 |
| 5 | Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (5)=(3)-(4) | 300,000,000 |
| 6 | Chi phí bán hàng | 25,000,000 |
| 7 | Chi phí quản lý doanh nghiệp | 150,000,000 |
| 8 | Doanh thu từ hoạt động tài chính | 35,000,000 |
| 8.1 | Trong đó: Lãi tiền gửi và lãi cho vay | 5,000,000 |
| 9 | Chi phí tài chính | 100,000,000 |
| 9.1 | Trong đó: Chi phí lãi vay | 70,000,000 |
| 9.1.a | Chi phí lãi vay được trừ trong kỳ | 57,500,000 |
| 9.1.b | Phần chi phí lãi vay trong kỳ không được trừ chuyển sang kỳ sau | 12,500,000 |
| 10 | Chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ | 50,000,000 |
| 11 | Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ (11)=(5)-(6)-(7)+(8)-(9) | 60,000,000 |
| 12 | Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ không bao gồm chênh lệch doanh thu và chi phí của hoạt động tài chính (12)=(11)-(8)+(9) | 125,000,000 |
| 13 | EBITDA (12)=(11)+(9.1)-(8.1)+(10) (*) | 175,000,000 |
| 14 | Tỷ lệ chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ /EBITDA; (14)=[(9.1)-(8.1)]/(13) | 37% |
| 14.1 | 30% EBITDA) | 52,500,000 |
| 14.2 | Chi phí lãi vay thuần = (9.1)-(8.1) | 65,000,000 |
| 14,3 | Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ được trừ ( <= 30% EBITDA) | 52,500,000 |
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________