Bộ câu hỏi đáp quyết toán thuế TNCN (By Tổng Cục thuế) nhiều năm

Mẫu tờ khai

Tình huống

Câu hỏi

Câu trả lời

05/KK-TNCN

(Tháng/Quý)

Không phát sinh khấu trừ

Trong năm công ty tôi có phát sinh chi trả lương nhưng không phát sinh nộp thuế TNCN thì có cần nộp tờ khai thuế TNCN theo tháng / quỷ không?

“…kể từ ngày 30/10/2022, tổ chức cá nhân trả thu nhập… mà trong tháng quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân… thì tháng/ quý đó không phải nộp tờ khai thuế TNCN.”

Thu nhập từ nước ngoài

Người nước ngoài… có thu nhập từ cả công ty Việt Nam và công ty nước ngoài chi trả… kê khai mẫu 05KK cho thu nhập nhận tại VN và nước ngoài như thế nào?

“Công ty có trách nhiệm khấu trừ, kê khai nộp thuế TNCN trên tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân cư trú người nước ngoài… tại chỉ tiêu số [22] theo Tờ khai mẫu số 05/KK-TNCN.”

05/QTT-TNCN

(Quyết toán tổ chức)

Điều chuyển cùng hệ thống

Đối với nhân viên chuyển đền (ủy quyền QTT cho Cty): thì khi Cty QTT TNCN sẽ phải kê khai khoản thu nhập và thuế trước khi chuyển đến vào chỉ tiêu nào trên bảng kê 05-1 BK-TNCN?

Đánh dấu Chỉ tiêu [04]… tại Tờ khai 05/QTT-TNCN; Trên Phụ lục bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN, kê khai… Chỉ tiêu [13] Trong đó: TNCT tại tổ chức trước khi điều chuyển

Hợp đồng thử việc và chính thức

DN có ký HĐLĐ thử việc và HĐLĐ chính thức với NLĐ… khi quyết toán thuế TNCN năm 2022 thì DN có phải tách thu nhập thời gian thử việc và thu nhập trong thời gian chính thức lên bảng kê 05-1 BK và 05-2 BK không?

– Nếu NLĐ có ủy quyền quyết toán: Công ty tổng hợp thu nhập… và kê khai tại Bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN cho toàn bộ thu nhập…

– Nếu NLĐ không ủy quyền: Công ty kê khai tại cả hai bảng kê 05-1 (biểu lũy tiến) và 05-2 (thuế suất 10%)

Không phát sinh chi trả thu nhập

Trong năm, công ty không phát sinh chi trả thu nhập, vậy công ty có phải lập tờ khai quyết toán thuế TNCN hay không ?

“Căn cứ quy định tại d.1 khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.”

Số thuế nộp thêm ≤ 50.000đ

“Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN, tại doanh nghiệp chúng tôi có một số trường hợp cá nhân có số thuế phải nộp thêm là 50.000 đồng hoặc thấp hơn. Vậy chúng tôi có phải kê khai những cá nhân này tại tờ khai quyết toán thuế TNCN hay không?”

“…tổ chức, cá nhân trả thu nhập vẫn kê khai thu nhập của những cá nhân này tại hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN của tổ chức và không tổng hợp số thuế phải nộp thêm của các cá nhân…”

02/KK-TNCN

(Cá nhân trực tiếp)

Thu nhập từ nước ngoài

“Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trả từ nước ngoài cho công việc phát sinh tại TP. HCM… Tôi đã nộp hồ sơ quyết toán đến Cục thuế TP. HCM… nhưng hồ sơ bị từ chối với lý do Tờ khai sai cơ quan thuế…”

“…cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trả từ nước ngoài thì cá nhân nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế quản lý nơi cá nhân phát sinh công việc tại Việt Nam.”

02/QTT-TNCN

(Quyết toán cá nhân)

Thay đổi nơi làm việc

“Trong năm 2024 tôi có làm việc, đóng BHXH tại 2 công ty… Vậy muốn QTT thuế tôi sẽ về địa chỉ nào để làm hồ sơ?”

“Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức… trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức… cuối cùng.”

Nộp thừa và chậm nộp quyết toán

“…tôi có số thuế nộp thừa, tuy nhiên, tôi chưa thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2022. Vậy giờ tôi thực hiện quyết toàn thuế TNCN năm 2022 và đề nghị hoàn số thuế thừa có được hay không, có bị phạt vì chậm nộp hồ sơ không ạ?”

“Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN chậm nộp hồ sơ… mà có phát sinh số tiền thuế được hoàn thì không bị xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN quá thời hạn.”