Dưới đây là hướng dẫn tổng hợp, chi tiết và dễ hiểu về tất cả các trường hợp lập điều chỉnh hóa đơn theo Nghị định số 70/2025/NĐ-CP
Thảo luận Topic tại: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan/ |
Nội dung bài viết
Giá trị hóa đơn không đổi
-
Thay đổi đơn vị tính hàng hóa: Chỉ cập nhật đơn vị tính, các giá trị khác giữ nguyên.
-
Thay đổi tên hàng hóa: Chỉ cập nhật tên hàng hóa, giá trị không đổi.
-
Thay đổi mã số thuế người mua: Chỉ cập nhật MST, giá trị khác không đổi.
Giá trị hóa đơn thay đổi (ảnh hưởng đến tiền thanh toán)
-
Thay đổi số lượng (tăng hoặc giảm): Số lượng hàng hóa thay đổi, thành tiền và thuế thay đổi tương ứng.
-
Tăng số lượng, không đổi đơn giá, thuế suất.
-
Giảm số lượng, không đổi đơn giá, thuế suất.
-
- Thay đổi đơn giá (tăng hoặc giảm): Đơn giá hàng hóa thay đổi, thành tiền và thuế thay đổi tương ứng.
- Tăng đơn giá, không đổi số lượng, thuế suất.
-
Giảm đơn giá, không đổi số lượng, thuế suất.
-
Thay đổi thuế suất (tăng hoặc giảm): Thuế suất điều chỉnh, thành tiền và thuế thay đổi tương ứng.
-
Giảm thuế suất (VD: từ 10% xuống 8%)
-
Tăng thuế suất (VD: từ 8% lên 10%)
-
-
Giảm thành tiền, tăng thành tiền
-
Trả lại hàng hóa (toàn bộ hoặc một phần)
-
Người bán xuất hóa đơn điều chỉnh âm (giảm giá trị hóa đơn).
-
Nếu trả lại toàn bộ: ghi giá trị âm toàn bộ.
-
Nếu trả lại một phần: ghi giá trị âm phần hàng hóa trả lại
-
Các trường hợp khác
-
Điều chỉnh giảm/tăng thành tiền (do chiết khấu, giảm giá, khuyến mãi, thu hộ, phí…)
-
Điều chỉnh sai thông tin về mã số thuế, đơn vị tính, tên hàng hóa… (không ảnh hưởng giá trị hóa đơn)
-
Điều chỉnh do sai sót thông tin về thuế suất, số lượng, đơn giá, thành tiền… (ảnh hưởng giá trị hóa đơn)
Quy Trình Lập Hóa Đơn Điều Chỉnh
- Bước 1: Người bán phát hiện hóa đơn sai → Lập biên bản hoặc thông báo gửi cho người mua (theo mẫu 04/SS-HDDT).
- Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh:
- Hóa đơn điều chỉnh phải ghi rõ nội dung điều chỉnh (giảm/tăng tiền hàng, số lượng, đơn giá, thuế suất, thành tiền…) và dẫn chiếu số hóa đơn gốc đã lập sai.
- Dòng chữ: “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số…, Ký hiệu…, Số…, Ngày…, Tháng…, Năm…”
Hoặc: Lập hóa đơn thay thế
-
- Khi hóa đơn cũ sai toàn bộ nội dung hoặc không đúng quy cách, chất lượng…
- Dòng chữ: “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số…, Ký hiệu…, Số…, Ngày…, Tháng…, Năm…”
Một Số Lưu Ý Khi Điều Chỉnh/Thay Thế Hóa Đơn
-
Không phải mọi trường hợp đều cần lập hóa đơn mới (sai tên, địa chỉ người mua không cần thay thế, chỉ cần thông báo với CQT).
-
Kê khai thuế:
-
Người bán, người mua kê khai bổ sung hóa đơn điều chỉnh vào kỳ phát sinh hóa đơn bị điều chỉnh, bị thay thế.
-
Trường hợp điều chỉnh âm (giảm doanh thu), bên bán ghi số âm trên hóa đơn điều chỉnh.
-
-
Trường hợp trả lại hàng:
-
Người bán xuất hóa đơn điều chỉnh giảm giá trị hóa đơn (ghi âm).
-
Nếu bên mua là cá nhân, người bán thông báo cho người mua hoặc đăng trên website
-
Nếu bên mua là tổ chức, doanh nghiệp: hai bên lập biên bản ghi nhận nội dung sai sót
-
Cách điều chỉnh hoá đơn điện tử và kê khai hóa đơn điều chỉnh (Có ví dụ)
Khai bổ sung thuế GTGT
Xem thêm
Các trường hợp kê khai điều chỉnh bổ sung thuế GTGT (Có ví dụ) – VAT declaration Adjustment
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________