Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN trên phần mềm bao gồm các bước như dưới đây

Hướng dẫn QTT trên HTKK của Cục thuế

1. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân trực tiếp khai quyết toán gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

• Phụ lục bảng kê số 02-1/BK-QTT-TNCN bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

• Bản sao chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, tạm nộp trong năm và các tài liệu, hồ sơ khác liên quan.

Lưu ý: Thời hạn nộp hồ sơ QTT TNCN đối với cá nhân tự quyết toán là ngày cuối cùng của tháng 4. Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định của Bộ luật Dân sự. Riêng trường hợp hồ sơ QTT TNCN có số nộp thừa nếu quá thời hạn quyết toán thuế TNCN thì Người nộp thuế (NNT) sẽ không bị xử phạt chậm nộp tờ khai QTT.

Để thúc đẩy việc cá nhân sử dụng dịch vụ khai thuế điện tử và nộp thuế điện tử dành cho cá nhân thông qua thiết bị di động theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế, Cục Thuế tỉnh Đồng Nai sẽ tiếp nhận hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN của cá nhân tự quyết toán thông qua phương thức điện tử (thông qua trang web http://canhan.gdt.gov.vn và nộp thuế TNCN thông qua ứng dụng “Thuế điện tử” trên các thiết bị thông minh). Việc cá nhân sử dụng tài khoản điện tử do cơ quan thuế cấp sẽ giúp cho việc khai quyết toán thuế, nộp thuế TNCN được dễ dàng, thuận tiện, nhanh chóng, kịp thời và hiệu quả hơn mà cá nhân không cần nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tiếp bằng giấy cho cơ quan thuế.

2. Các bước thực hiện kê khai tờ khai QTT mẫu 02/QTT-TNCN

Bước 1: Đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử bằng app Etax mobile

• Cài đặt Ứng dụng “Etax mobile” trên điện thoại thông minh/máy tính bảng, sau đó thực hiện các bước

(Dành cho hệ điều hành IOS từ 9.0/9.1 trở lên và hệ điều hành Android từ 4.1 trở lên)

• Sau khi hoàn thành đăng ký, NNT tới cơ quan thuế hoặc liên hệ qua số điện thoại của Bộ phận Một cửa Cục Thuế để được kích hoạt tài khoản giao dịch thuế điện tử.

• Cơ quan thuế phê duyệt xong -> NNT sẽ nhận được phản hồi của Tổng cục Thuế về mật khẩu đăng nhập thông qua tin nhắn và địa chỉ email NNT đã đăng ký.

Bước 2: Kê khai tờ khai quyết toán thuế

Có 2 cách thực hiện kê khai quyết toán:

Cách 1: Kê khai trực tiếp tại Hệ thống Thuế điện tử theo địa chỉ http://thuedientu.gdt.gov.vn

Cách 2: Kê khai trên phần mềm HTKK phiên bản mới nhất, sau đó tải tờ khai QTT lên Hệ thống Thuế điện tử http://thuedientu.gdt.gov.vn

Phần này sẽ hướng dẫn kê khai theo Cách 2 dành cho NNT có cài phần mềm HTKK vì tính chất nhanh gọn, dễ chỉnh sửa nếu có sai sót và không hay rớt mạng khi làm trực tiếp trên trang web.

• Khi đăng nhập HTKK -> Nhập mã số thuế sẽ hiện ra bảng thông tin kê khai các thông tin cơ bản của NNT. Sau khi điền các thông tin cơ bản đến mục “Cơ quan thuế cấp Cục” và “Cơ quan thuế quản lý”.

* Đây là chỉ tiêu quan trọng để xác định nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế của NNT

(Hình 1)

• Để có thể chọn đúng nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế, sau đây là các trường hợp thường gặp để NNT xác định đúng “Cơ quan thuế quản lý” (là nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN) theo quy định:

+ Ví dụ 1: NNT có phát sinh thu nhập từ tháng 1.2021-7.2021 tại công ty X, sau đó NNT có thay đổi nơi làm việc tại công ty Y phát sinh thu nhập từ tháng 8.2021 và vẫn đang làm việc đến thời điểm quyết toán (có tính giảm trừ bản thân).

=> NNT nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý công ty Y.

+ Ví dụ 2: NNT có phát sinh thu nhập từ tháng 1.2021 đến tháng 8.2021 tại công ty X sau đó NNT có thay đổi nơi làm việc tại công ty Y phát sinh thu nhập từ tháng 8.2021 đến tháng 12.2021. Đến tháng 01.2022 NNT nghỉ việc và không làm việc tại bất kỳ công ty nào đến thời điểm quyết toán.

=> NNT nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú.

+ Ví dụ 3: NNT chỉ có phát sinh thu nhập tại công ty X và công ty Y nhưng NNT chỉ ký hợp đồng thời vụ… (không giảm trừ bản thân và khấu trừ 10%) tại các công ty.

=> NNT nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú.

+ Ví dụ 4: NNT có phát sinh thu nhập tại công ty X từ tháng 1.2021 đến tháng 12.2021 (có giảm trừ bản thân) và có phát sinh thu nhập vãng lai tại công ty Y (khấu trừ 10%)

=> NNT nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý công ty X.

+ Ví dụ 5: NNT có phát sinh thu nhập tại công ty X từ tháng 1.2021 đến tháng 10.2021 hoặc tháng 12.2021, sau đó NNT nghỉ việc và không làm bất kỳ công ty nào cho đến thời điểm quyết toán.

=> NNT nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú.

Sau khi nhập thông tin đầy đủ và chọn “Cơ quan thuế quản lý” (nơi nộp hồ sơ quyết toán) phù hợp => Chọn Ghi -> Đóng

Lưu ý ở hình 1:

– Nội dung “Cơ quan thuế cấp Cục” là cơ quan thuế cấp Cục Thuế tương ứng với “Cơ quan thuế quản lý”.

– Nội dung “Cơ quan thuế quản lý” phải trùng với “Cơ quan thuế quyết toán” khi khai thông tin trên Hệ thống Thuế điện tử.

Sau đó Chọn Thuế thu nhập cá nhân – mẫu 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC

=> Hiển thị bảng sau: Chọn Quyết toán theo năm dương lịch

• Nếu nộp tờ khai QTT lần đầu thì chọn “Tờ khai lần đầu”
• Nếu nộp tờ khai QTT bổ sung thì chọn “Tờ khai bổ sung”

=> Sau đó nhấn Đồng ý

Sau đó NNT sẽ bắt đầu kê khai số liệu trên tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN

• Có 2 Tab: Tờ khai và 02-1/BK-QTT-TNCN
• Trên Tab Tờ khai 02/QTT-TNCN có các chỉ tiêu sau NNT cần kê khai

• Chỉ tiêu [21] Tổng TNCT phát sinh tại VN: Tổng thu nhập chịu thuế trên các chứng từ khấu trừ và thư xác nhận thu nhập do công ty cấp cho NNT.

( Là Chỉ tiêu [16] :Thu nhập chịu thuế trên chứng từ khấu trừ thuế)

• Chỉ tiêu [29] Các khoản đóng bảo hiểm được trừ

• Chỉ tiêu [34] Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập: Tổng số thuế đã khấu trừ trên chứng từ khấu trừ thuế do công ty cấp cho NNT.

(Là Chỉ tiêu [18]: Số thuế TNCN đã khấu trừ trên chứng từ khấu trừ thuế)

(Hình 3)

• Chỉ tiêu [46] Số thuế hoàn trả cho NNT: nếu NNT có số thuế nộp thừa xin hoàn trả vào tài khoản ghi vào chỉ tiêu này

(Hình 4)

Lưu ý ở hình 4: NNT điền đầy đủ và chính xác thông tin tên chủ tài khoản, số tài khoản, Ngân hàng và chi nhánh ngân hàng mở tài khoản (VD: Vietcombank-CN Đồng Nai)

• Trên Tab 02-1/BK-QTT-TNCN: dành cho kê khai người phụ thuộc (NPT)

(Hình 5)

• Sau đó trở lại Tab Tờ khai nhập chỉ tiêu [24]: Số người phụ thuộc

• Nếu không nhớ mã số thuế NPT để kê khai, NNT vào app Etax mobile có chức năng tra cứu người phụ thuộc.

Sau khi đã kê khai xong chọn “Ghi” => chọn “Kết xuất” => Kết xuất file XML.

Bước 3: Tải tờ khai quyết toán lên trang http://thuedientu.gdt.gov.vn

• Vào Hệ thống Thuế điện tử tại địa chỉ http://thuedientu.gdt.gov.vn chọn mục Cá nhân

• Chọn Đăng nhập -> nhập MST và Mật khẩu được cấp.

(Hình 6)

• Chọn Quyết toán thuế -> Gửi tờ khai quyết toán thuế

(Trường hợp nếu NNT muốn kê khai trực tiếp trên Hệ thống Thuế điện tử thì chọn Quyết toán thuế -> Kê khai trực tuyến)

(Hình 7)

• Chọn tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN theo thông tư 80/2021

• Sau đó đánh dấu vào ô thứ 3 như hình 8

(Hình 8)

• Quay lại các ví dụ ở bước 2 để NNT chọn nơi nộp hồ sơ QTT
• Đối với ví dụ 1 và ví dụ 2 thì đánh dấu vào ô 󠆽󠆽NNT tích vào ô này nếu có thay đổi nơi làm việc. (Hình 9)
• Sau đó đánh dấu vào ô thứ 1 đối với ví dụ 1 (nhập MST cty Y) – ô thứ 2 đối với ví dụ 2

(Hình 9)

• Đối với ví dụ 3,4,5 chọn tích vào ô 󠆽󠆽NNT tích vào ô này nếu không thay đổi nơi làm việc. (Hình 10)
• Sau đó đánh dấu vào ô thứ 3 đối với ví dụ 4 (nhập MST cty X) – ô thứ 4 đối với ví dụ 5- ô thứ 5 đối với ví dụ 3.

   (Hình 10)

• Chọn tệp đã kết xuất file XML từ HTKK và nhấn Gửi tờ khai.

Bước 4: Gửi phụ lục kèm theo, gồm: Bản sao chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, tạm nộp trong năm và các tài liệu, hồ sơ khác liên quan:

• Chọn Quyết toán thuế -> Tra cứu tờ khai-> Chọn tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN theo thông tư 80 -> Nhấn Tra cứu -> chọn dấu cộng ở cột Gửi Phụ lục

(Hình 11)

• Chọn nội dung Phụ lục và chọn file dữ liệu liên quan tải lên -> Tiếp tục-> Hoàn thành kê khai.

(Hình 12)

Sau khi Hoàn thành kê khai hồ sơ hoàn, NNT sẽ nhận được phản hồi của Tổng cục Thuế qua tin nhắn điện thoại và địa chỉ mail về việc nộp hồ sơ QTT của NNT.

       Để thúc đẩy việc cá nhân sử dụng dịch vụ khai thuế điện tử và nộp thuế điện tử dành cho cá nhân thông qua thiết bị di động theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế, Cục Thuế sẽ tiếp nhận hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN của cá nhân tự quyết toán thông qua phương thức điện tử (thông qua trang web http://canhan.gdt.gov.vn và nộp thuế TNCN thông qua ứng dụng “Thuế điện tử” trên các thiết bị thông minh). Việc cá nhân sử dụng tài khoản điện tử do cơ quan thuế cấp sẽ giúp cho việc khai quyết toán thuế, nộp thuế TNCN được dễ dàng, thuận tiện, nhanh chóng, kịp thời và hiệu quả hơn mà cá nhân không cần nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tiếp bằng giấy cho cơ quan thuế.

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________

Doãn Ngọc

Admin & HR tại Manabox Việt Nam. Hiện tại Ngọc quản lý website của Manabox và sẽ cung cấp những bản tin hữu ích về kế toán – thuế, kinh doanh…Nếu bạn cần hỗ trợ, hãy liên hệ thông qua Skype/Wechat/Facebook/Phone nhé!