Dưới đây là bài viết hướng dẫn Khai thuế khi doanh thu trên 3 tỷ (Nhóm 3) theo tài liệu quy định có ví dụ thực tế
| Thảo luận Topic tại: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan/ |
Nội dung bài viết
Thủ tục về hóa đơn
- Bắt buộc sử dụng hóa đơn nếu doanh thu từ 1 tỷ trở lên
Thủ tục về sổ kế toán
Theo tài liệu: sổ theo TT152
|
STT |
Tên sổ kế toán |
Ký hiệu |
|
1 |
Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ |
Mẫu số S2b-HKD |
|
2 |
Sổ chi tiết doanh thu, chi phí |
Mẫu số S2c-HKD |
|
3 |
Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa |
Mẫu số S2d-HKD |
|
4 |
Sổ chi tiết tiền |
Mẫu số S2e-HKD |
|
|
Sổ nghĩa vụ thuế khác |
(S3a-HKD) |
Thủ tục về kê khai thuế
- Thuế GTGT: tính theo tỷ lệ % trên doanh thu (DT – 0) x tỷ lệ theo ngành nghề. Các mức tỷ lệ % thuế suất trên doanh thu
|
Ngành nghề kinh doanh |
Tỷ lệ GTGT |
|
Phân phối, cung cấp hàng hóa |
1% |
|
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu -Riêng hoạt động cho thuê TS, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp, thuế suất TNCN 5% -Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số, thuế suất TNCN 5% |
5% |
|
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu |
3% |
|
Hoạt động kinh doanh khác |
2% |
-
Thuế TNCN: Có 2 trường hợp
-
Nếu doanh thu không quá 50 tỷ đồng: (DT – CP) x thuế suất 17%
- Nếu doanh thu vượt 50 tỷ đồng: (DT – CP) x thuế suất 20%
-
-
Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà CNKD được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền; bao gồm cả: Các khoản thưởng được nhận, Khoản được nhận từ hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, Khoản hỗ trợ được nhận bằng tiền hoặc không bằng tiền và các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được nhận theo quy định (Không bao gồm: Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại), các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác liên quan đến hoạt động kinh doanh, Doanh thu khác mà CNKD được nhận không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
-
Các khoản chi được trừ Là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, pháp luật về kế toán và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
- Mẫu sử dụng: 01/CNKD nộp theo kỳ: Hàng tháng (hạn +20)
-
Quyết toán TNCN: Nếu tính lại phát sinh nộp thêm/hoàn thì có mẫu quyết toán
|
Doanh thu |
HĐĐT |
Thời hạn kê khai |
|
– 500 triệu <DT < 01 tỷ: Không bắt buộc sử dụng. Trường hợp đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng HĐĐT thì đăng ký sử dụng. Nếu có nhu cầu thì được CQT cấp hóa đơn từng lần phát sinh. – DT >= 01 tỷ: Sử dụng HĐĐT
|
|
|
|
03 tỷ < DT <= 50 tỷ |
Khai, nộp thuế GTGT theo quý, khai tạm nộp thuế TNCN theo quý trên cùng hồ sơ khai thuế GTGT và khai quyết toán thuế TNCN theo năm (chậm nhất là ngày 31/3 năm dương lịch tiếp theo) |
|
|
DT > 50 tỷ |
Khai, nộp thuế GTGT theo tháng, khai tạm nộp thuế TNCN theo tháng trên cùng hồ sơ khai thuế GTGT và khai quyết toán thuế TNCN theo năm (chậm nhất là ngày 31/3 năm dương lịch tiếp theo) |
Các trường hợp khác
Hộ kinh doanh Khai thuế khi doanh thu 500 triệu trở xuống (Nhóm 1)
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________