Sai sót thuế tại FDI thường gặp

Sai sót thuế tại FDI thường gặp, trong đó có Giao dịch liên kết là giao dịch trọng yếu, ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Việc xác định giá giao dịch liên kết và thực hiện điều chỉnh có thể tác động đến thu nhập chịu thuế và số thuế phải nộp ngân sách của cả doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) lẫn doanh nghiệp nội địa tại Việt Nam.

MỘT SỐ RỦI RO, SAI SÓT THƯỜNG GẶP TRONG KÊ KHAI XÁC ĐỊNH GIÁ GIAO DỊCH LIÊN KẾT

Hiện nay, việc kê khai xác định giá giao dịch liên kết đã được các doanh nghiệp thực hiện đầy đủ cùng với kê khai quyết toán thuế TNDN hàng năm. Tuy nhiên, việc hiểu đúng và áp dụng đầy đủ các quy định về xác định giá giao dịch liên kết là một thách thức đối với nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp có quy mô lớn và các doanh nghiệp FDI hoạt động tại Việt Nam. Nhằm đồng hành, hỗ trợ Người nộp thuế (NNT), giảm thiểu rủi ro, hạn chế sai sót trong việc áp dụng chính sách thuế liên quan đế kê khai xác định giá giao dịch liên kết, Cục Thuế tỉnh Quảng Ngãi cảnh báo một số sai sót mà NNT thường gặp trong kê khai thuế đối với doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết như sau:

• – NNT có phát sinh giao dịch với các bên có quan hệ liên kết, nhưng không kê khai, kê khai không đầy đủ thông tin hoặc không nộp Phụ lục I (được ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020 của Chính phủ) – nhất là các doanh nghiệp trong nước, theo quy định tại Điều 18, Nghị định 132/2020/NĐ-CP;
• – NNT cung cấp không đầy đủ thông tin Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết quy định tại Phụ lục II, Phụ lục III (được ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP) hoặc không xuất trình Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và các dữ liệu, chứng từ và tài liệu được sử dụng làm căn cứ phân tích, so sánh, xác định giá tại Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo yêu cầu của Cơ quan thuế, theo quy định tại Điều 18, Nghị định 132/2020/NĐ-CP (trừ trường hợp được miễn kê khai, miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết);    
• – NNT sử dụng các thông tin về giao dịch độc lập không trung thực, không đúng thực tế để phân tích, so sánh, kê khai xác định giá giao dịch liên kết hoặc dựa vào các tài liệu, dữ liệu và chứng từ không hợp pháp, không hợp lệ hoặc không nêu rõ nguồn gốc xuất xứ để xác định mức giá, tỷ suất lợi nhuận hoặc tỷ lệ phân bổ lợi nhuận áp dụng cho giao dịch liên kết;
• – Áp dụng phương pháp xác định giá thị trường không phù hợp với quy định hiện hành.
• – Có lập hồ sơ xác định giá nhưng không thực hiện kê khai điều chỉnh kết quả xác định giá giao dịch liên kết theo đối tượng so sánh độc lập đã chọn tại Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.
• – Không kê khai điều chỉnh đối với các khoản chi phí đặc thù, nhất là chi phí trả lãi vay vượt mức quy định.

Để đảm bảo sự chính xác trong việc xác định giá giao dịch liên kết, các doanh nghiệp cần nhận thức rõ về tầm quan trọng của việc cập nhật và tuân thủ quy định liên quan. Đồng thời, Doanh nghiệp cần thiết lập phương pháp xác định giá giao dịch liên kết và thực hiện đánh giá định kỳ để đảm bảo tính thường xuyên và chính xác trong việc xác định giá trị giao dịch liên kết./.

Xem thêm bộ công văn hướng dẫn

Các công văn hướng dẫn thuế với FDI mới nhất

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________