Ưu Đãi Thuế Thu Nhập Cá Nhân Trong Lĩnh Vực Công Nghệ Cao và Đổi Mới Sáng Tạo

Ngày 14/06/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Công nghiệp Công nghệ số, tiếp thêm lực đẩy cho hoạt động phát triển công nghệ cao tại Việt Nam. Cùng Manabox tìm hiểu các ưu đãi dành cho cá nhân tham gia hoạt động đổi mới sáng tạo và công nghệ số của Việt Nam thời gian gần đây

Quy định về miễn giảm thuế TNCN

Nội dung	Nhân lực công nghệ cao	Nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao
Cơ sở chính	Điều 42 Nghị định 253/2026/NĐ-CP	Điều 41 Nghị định 253/2026/NĐ-CP
Ưu đãi	Miễn TNCN 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công đủ điều kiện	Miễn TNCN 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công đủ điều kiện
Thu nhập được miễn	Thu nhập từ nghiên cứu, phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc các danh mục pháp luật quy định	Thu nhập từ: (i) dự án công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung; (ii) dự án R&D, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống AI; (iii) đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số
Điều kiện về cá nhân	Phải được xác định là nhân lực công nghệ cao theo Luật Công nghệ cao và văn bản hướng dẫn	Phải là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao, đáp ứng Luật Công nghiệp công nghệ số và tiêu chí tại Nghị định 353/2025/NĐ-CP
Thời gian miễn	05 năm liên tục từ tháng đầu tiên phát sinh thu nhập được miễn; tháng phát sinh được tính đủ tháng	Tương tự
Có cả thu nhập miễn và không miễn	Thuế miễn được phân bổ theo tỷ lệ thu nhập được miễn / tổng thu nhập chịu thuế tiền lương, tiền công	Tương tự
Kê khai, khấu trừ	Thực hiện theo Điều 50, 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP	Thực hiện theo Điều 50, 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP

Mẫu 05/KK-TNCN theo Thông tư 89/2026/TT-BTC được thiết kế lại theo hướng bổ sung riêng nhóm chỉ tiêu về thu nhập được miễn thuế, thu nhập tính thuế và số thuế được miễn, đặc biệt đối với hoạt động khoa học–công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyên gia khởi nghiệp sáng tạo, nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao và nhân lực công nghệ cao; đồng thời tách rõ số thuế phải khấu trừ và số thuế thực tế đã khấu trừ trong kỳ.

 

Miễn thuế TNCN đến 5 năm 

Theo Luật Công nghiệp công nghệ số, những người lao động có trình độ chuyên môn cao, đang làm việc trong các dự án trọng điểm như chip bán dẫn, trí tuệ nhân tạo (AI), hay đang tham gia đào tạo nhân lực cho ngành công nghệ số, sẽ được hưởng ưu đãi miễn thuế TNCN trong 5 năm đầu tiên kể từ khi ký hợp đồng lao động tại Việt Nam.

Chính sách này không chỉ áp dụng cho người Việt Nam, mà còn mở rộng đến người nước ngoài và kiều bào trở về nước làm việc. Việc miễn thuế trong thời gian đầu giúp giảm gánh nặng tài chính đáng kể và tạo ra môi trường làm việc hấp dẫn, nhiều cơ hội phát triển.

Chính phủ và các Bộ Ngành liên quan sẽ đưa ra quy định cụ thể về đối tượng “nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao” trong các văn bản hướng dẫn.

Giảm 50% thuế trong 4 năm – thêm động lực cho sự gắn bó lâu dài

Không chỉ dừng lại ở chính sách trong Luật Công nghiệp công nghệ số, Nghị quyết 198/2025/QH15 cũng đưa ra những ưu đãi cụ thể. Theo đó, các chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu và đổi mới sáng tạo, sẽ được miễn thuế TNCN trong 2 năm, và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo.

Những ưu đãi này tạo điều kiện lý tưởng để những người làm trong lĩnh vực khoa học – công nghệ yên tâm cống hiến và gắn bó lâu dài với các dự án có tầm nhìn chiến lược.

Ưu đãi dành cho nhà đầu tư cá nhân

Ngoài thu nhập từ tiền lương, một điểm đáng chú ý khác là việc miễn hoàn toàn thuế TNCN đối với các khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, quyền góp vốn vào các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo. Điều này mở ra một cơ hội lớn cho các nhà đầu tư cá nhân – những người đang tìm kiếm một thị trường mới để đồng hành và tạo ra giá trị lâu dài.

Nhìn chung, chính sách ưu đãi thuế TNCN không chỉ là sự hỗ trợ tài chính ngắn hạn. Về lâu dài, đây là công cụ chiến lược để thu hút chuyên gia giỏi, hình thành cộng đồng nhân tài mạnh, thúc đẩy các dự án nghiên cứu, phát triển sản phẩm công nghệ cao ngay trên chính đất nước Việt Nam. Với những chính sách ngày càng cụ thể và thiết thực, Việt Nam đang thể hiện quyết tâm cao trong việc xây dựng một hệ sinh thái công nghệ số hiện đại, nhân văn và bền vững.

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

---

Công ty TNHH Manabox Việt Nam

Phòng 701, tầng 7, tòa nhà 3D center, số 3 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Facebook: https://www.facebook.com/ManaboxVietnam

Facebook Group: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan

Youtube: https://www.youtube.com/@congtytnhhmanaboxvietnam6227

Tiktok: https://www.tiktok.com/@manabox.ketoanthue

Zalo: https://zalo.me/g/rittvj348