Bài viết Hướng dẫn cá nhân khai thuế cho thuê bất động sản lưu ý một số nội dung quan trọng theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Nghị định số 141/2026/NĐ-CP, Thông tư số 18/2026/TT-BTC và Thông tư số 50/2026/TT-BTC như sau:
Nội dung bài viết
Đăng ký thuế
Cá nhân có bất động sản cho thuê phải thực hiện đăng ký thuế để được cấp mã số thuế (hoặc sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ ngày 01/07/2025).
- – Trường hợp có nhu cầu thành lập Hộ kinh doanh: Cá nhân thực hiện đăng ký thành lập hộ kinh doanh tại Bộ phận một cửa liên thông nơi đặt địa điểm kinh doanh.
- – Trường hợp không có nhu cầu thành lập Hộ kinh doanh: Cá nhân thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan Thuế để được cấp mã số thuế (nếu chưa có) và thực hiện các thủ tục kê khai, nộp thuế theo quy định
Thông báo số tài khoản ngân hàng/ số hiệu ví điện tử
HKD, CNKD đang hoạt động phải gửi Thông báo số tài khoản ngân hàng/ví điện tử (Mẫu 01/BK-STK) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất ngày 31/7/2026.
Xác định ngưỡng doanh thu chịu thuế
Căn cứ Nghị định 141/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu tính thuế đã có sự thay đổi lớn:
- – Cá nhân cho thuê BĐS có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
- – Trường hợp có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm, cá nhân bắt buộc phải kê khai và nộp thuế theo quy định.
Hồ sơ kê khai gồm những gì?
Tùy theo phương thức thực hiện nghĩa vụ thuế, hồ sơ kê khai đối với hoạt động cho thuê bất động sản được thực hiện như sau:
Trường hợp 1: Cá nhân cho thuê bất động sản trực tiếp kê khai, nộp thuế
Cá nhân cho thuê bất động sản trực tiếp thực hiện kê khai với cơ quan thuế sử dụng bộ hồ sơ gồm:
– Tờ khai/Thông báo doanh thu mẫu số 01/BĐS ban hành kèm theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC;
-Phụ lục Bảng kê chi tiết bất động sản mẫu số 01/BK-BĐS ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC (nếu có).
Trường hợp 2: Tổ chức thuê bất động sản khai và nộp thuế thay cho cá nhân
Trường hợp trong hợp đồng cho thuê có thỏa thuận bên thuê là tổ chức thực hiện khai và nộp thuế thay cho cá nhân, tổ chức thuê thực hiện kê khai theo bộ hồ sơ gồm:
– Tờ khai thuế đối với tổ chức khai thay, nộp thay cho cá nhân mẫu số 01/TCKT;
– Bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê bất động sản mẫu số 02/BK-KTBĐS theo quy định hiện hành.
Người nộp thuế cần xác định đúng trường hợp áp dụng để chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, thực hiện kê khai đúng mẫu biểu và đúng thời hạn theo quy định của pháp luật về quản lý thuế
Lựa chọn thời hạn kê khai phù hợp
Các điểm lưu ý dành cho HKD/CNKD có doanh thu trên 1 tỷ đồng
Tùy theo phương thức thực hiện nghĩa vụ thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản được thực hiện như sau:
Trường hợp 1: Cá nhân cho thuê bất động sản trực tiếp kê khai, nộp thuế
Cá nhân trực tiếp khai thuế được lựa chọn một trong hai phương thức khai thuế theo quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP:
– Khai thuế 01 lần/năm: Chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế.
– Khai thuế 02 lần/năm:
+ Lần thứ nhất: Chậm nhất là ngày 31 tháng 7 của năm tính thuế;
+ Lần thứ hai: Chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế.
Người nộp thuế chủ động lựa chọn phương thức kê khai phù hợp với tình hình thực tế và thực hiện đúng thời hạn theo quy định.
Trường hợp 2: Tổ chức thuê bất động sản khai và nộp thuế thay cho cá nhân
Trường hợp hợp đồng cho thuê có thỏa thuận bên thuê là tổ chức thực hiện khai và nộp thuế thay cho cá nhân, tổ chức thuê thực hiện khai thuế theo từng lần phát sinh thanh toán tiền thuê cho cá nhân.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản.
Người nộp thuế và tổ chức khai thay cần theo dõi, thực hiện kê khai và nộp hồ sơ đúng thời hạn để bảo đảm tuân thủ quy định của pháp luật về thuế.
Việc lựa chọn phương thức phù hợp sẽ giúp người nộp thuế chủ động trong việc theo dõi doanh thu và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng thời hạn.
Khuyến khích thực hiện thủ tục bằng phương thức điện tử
Để tạo thuận lợi cho người nộp thuế, việc kê khai và nộp hồ sơ được thực hiện bằng phương thức điện tử thông qua:
– Ứng dụng eTax Mobile;
– Cổng dịch vụ công ngành Thuế.
Việc thực hiện điện tử giúp giảm thời gian, chi phí đi lại, đồng thời hỗ trợ người nộp thuế trong quá trình kê khai và xác định nghĩa vụ thuế.
7. Trường hợp có nhiều bất động sản cho thuê
Đối với cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê tại cùng địa bàn hoặc khác tỉnh, thành phố, người nộp thuế thực hiện khai tổng hợp trên một hồ sơ khai thuế và được lựa chọn một cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê để nộp hồ sơ theo quy định.
8. Một số lưu ý quan trọng
– HKD/ CNKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống không phát sinh số thuế phải nộp không đồng nghĩa với việc được miễn thực hiện nghĩa vụ kê khai. Người nộp thuế vẫn phải thực hiện đầy đủ việc thông báo doanh thu và các thông tin liên quan theo quy định.
– Chủ động theo dõi doanh thu phát sinh từ hoạt động cho thuê bất động sản để xác định đúng nghĩa vụ thuế.
– Thực hiện kê khai, thông báo đúng mẫu biểu và đúng thời hạn quy định.
– Lưu giữ đầy đủ hợp đồng cho thuê, chứng từ thanh toán và các hồ sơ liên quan để phục vụ việc đối chiếu, kiểm tra khi cần thiết.
– Trường hợp có vướng mắc, người nộp thuế cần liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn, hỗ trợ kịp thời.
Thuế tỉnh Quảng Trị đề nghị các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho thuê bất động sản nghiên cứu kỹ các quy định nêu trên và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, thông báo theo quy định của pháp luật, góp phần nâng cao tính tuân thủ và bảo đảm quyền lợi của người nộp thuế./.
Tài liệu hướng dẫn kê khai mẫu 01/BĐS và 01/BK-BĐS trên ứng dụng eTax Mobile
