Hướng dẫn tự khai thuế TNCN – Tờ khai 02/KK-TNCN

Hướng dẫn tự khai thuế TNCN – Tờ khai 02/KK-TNCN. Đây là mẫu biểu do cá nhân tự kê khai khi nhận được thu nhập từ tiền lương, tiền công chưa được khấu trừ tại nguồn, thu nhập từ nước ngoài…

Tình huống: 

? Giả sử trong quý I năm N, cá nhân nhận thu nhập sau đây và phải tự kê khai thuế TNCN: Xác định nghĩa vụ thuế trong quý? Và kê khai trên tờ khai thuế TNCN?

  • Tiền lương tháng 12/N-1: 90 triệu đồng, tháng 1/N, 2/N: 100 trđ/tháng.
  • Lương tháng 3/N: 100 trđ/tháng được trả vào 10/4/N
  • Tiền lương tháng thứ 13: 100 trđ
  • Tiền lương được trả do làm thêm giờ: 30 trđ (Tại mức 150% tiền lương giờ của ngày làm việc bình thường)
  • Phụ cấp độc hại: 30 trđ
  • Thưởng năng suất lao động: 10 trđ
  • Công tác phí 40 trđ.
  • Trong quý, cá nhân nhận giải thưởng sáng tạo kỹ thuật Quốc gia trị giá 20 trđ và sử dụng toàn bộ tiền này để đóng góp ủng hộ qua Đài truyền hình Việt Nam. Bảo hiểm bắt buộc đã nộp 20 trđ. Cá nhân đăng ký giảm trừ gia cảnh cho 1 con 16 tuổi và cho bố ruột có lương hưu 2.000.000đ/tháng.

Tham khảo: 

Giải thích thuế TNCN: Với thu nhập tính thuế là 333.800.000, 

  • Thu nhập tính thuế bình quân tháng: 111.266.667
  • Thuế TNCN bình quân tháng: 111.266.667 x 35% – 9.850.000 = 29.093.333 (Tra cứu biểu thuế TNCN tại https://gonnapass.com/thue-suat-thue-tncn/)
  • Thuế TNCN cả quý: 29.093.333 x 3 = 87.280.000

(Trong thực tế, có thể nghĩa vụ thuế TNCN của quý được tính bằng việc cộng nghĩa vụ thuế của từng tháng (1, 2, 3))

Điền tờ khai 02/KK-TNCN trong quý I/N của cá nhân này như sau

STT

Chỉ tiêu

Mã chỉ tiêu

Số tiền

I

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công:

1

Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh trong kỳ

[20]

420.000.000

2

Trong đó: Thu nhập chịu thuế được miễn giảm theo Hiệp định

[21]

 

3

Tổng các khoản giảm trừ ([22]=[23]+[24]+[25]+[26]+[27])

[22]

86.200.000

a

Cho bản thân

[23]

33.000.000

b

Cho người phụ thuộc

[24]

13.200.000

c

Cho từ thiện, nhân đạo, khuyến học

[25]

20.000.000

d

 Các khoản đóng bảo hiểm được trừ

[26]

20.000.000

e

Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ

[27]

 

4

Tổng thu nhập tính thuế ([28]= [20]-[21]-[22])

[28]

333.800.000

5

Tổng số thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong kỳ

[29]

 87.280.000

II

Cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công:

1

Tổng thu nhập tính thuế

[30]

 

2

Mức thuế suất

[31]

 

3

Tổng số thuế thu nhập cá nhân phải nộp ([32]=[30]x[31])

[32]

 

Bài giảng: 

Xem thêm ví dụ khai thuế TNCN cho người nước ngoài

Khai thuế TNCN cho người nước ngoài

Tham khảo chi tiết cách điền tờ khai 02/KK-TNCN

Hướng dẫn tự khai thuế TNCN – MẪU SỐ 02/KK-TNCN

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________

Công ty TNHH Manabox Việt Nam
Phòng 701, tầng 7, tòa nhà 3D center, số 3 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Facebook: https://www.facebook.com/ManaboxVietnam

    Liên hệ với chúng tôi




    You cannot copy content of this page.

    Please contact with Manabox for more support.