Các vấn đề kế toán thuế Chủ hộ kinh doanh nên đọc

Tiêu chí

Nhóm 1

Doanh thu ≤ 200 triệu

Nhóm 2

200 triệu < DT ≤ 3 tỷ

Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ

Thuế GTGT

Không phải nộp

– Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu)

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

– Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

– Bắt buộc áp dụng khấu trừ

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thuế TNCN

Không phải nộp

Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

Tính trên thu nhập tính thuế x 17%

(Thu nhập tính thuế = Doanh thu – chi phí hợp lý)

Trách nhiệm kê khai doanh thu

Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế

Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm

Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm

Hóa đơn

Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng)

Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng;

Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền

Sổ kế toán

Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí)

Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí

Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa

Tài khoản ngân hàng

Không bắt buộc

Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh

Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh

Chuyển đổi pp tính thuế

Không áp dụng

Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau

Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên

Kinh doanh qua nền tảng TMĐT

Nếu sàn có chức năng thanh toán:

– Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu

– Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay

Nếu sàn không có chức năng thanh toán:

– Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý

Nếu sàn có chức năng thanh toán:

– Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu

– Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay

Nếu sàn không có chức năng thanh toán:

– Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý

Nếu sàn có chức năng thanh toán:

– Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu

– Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay

Nếu sàn không có chức năng thanh toán:

– Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý

Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước

– Miễn phí phần mềm kế toán

– Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử

– Tư vấn pháp lý

– Miễn phí phần mềm kế toán

– Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử

– Tư vấn pháp lý

– Miễn phí phần mềm kế toán

– Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử

– Tư vấn pháp lý

– Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 & 198

Tên topic (Chương/mục)

Tóm tắt nội dung

1. Mục đích

Mục đích sổ tay: giúp hộ/cá nhân kinh doanh hiểu và thực hiện nghĩa vụ thuế trong môi trường điện tử, dễ tra cứu – dễ sử dụng.

2. Giới thiệu về thuế điện tử và eTax

Khái niệm thuế điện tử, lợi ích, và giới thiệu ứng dụng eTax Mobile để kê khai, nộp thuế, quản lý hóa đơn, tra cứu nghĩa vụ thuế.

3. Tổng quan về thuế áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Các sắc thuế áp dụng (Lệ phí môn bài, GTGT, TNCN theo tỷ lệ/doanh thu…), ngưỡng miễn thuế 100 triệu đồng/năm; các trường hợp miễn LPMB.

4. Các hình thức nộp thuế

Các kênh nộp thuế: Cổng DVC, eTax/eTax Mobile; hướng dẫn tạo giấy nộp tiền điện tử và thanh toán không dùng tiền mặt.

1. Đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế

Quy trình đăng ký HKD và đăng ký thuế ban đầu theo cơ chế một cửa; nơi nộp hồ sơ, biểu mẫu, và thời hạn xử lý.

2. Đăng ký tài khoản thuế điện tử và eTax Mobile

Cách tạo và kích hoạt tài khoản thuế điện tử, liên kết VNeID, sử dụng eTax Mobile để nộp – tra cứu – quản lý nghĩa vụ thuế.

3. Kê khai, nộp thuế

Khai LPMB, khai GTGT & TNCN theo quý/từng lần phát sinh, nộp tờ khai và tiền thuế qua eTax/eTax Mobile; thời hạn tuân thủ.

4. Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế và Tạm hoãn xuất cảnh

Các biện pháp cưỡng chế nợ thuế (trích tài khoản, kê biên tài sản…), và điều kiện tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân nợ thuế lớn.

5. Giảm, gia hạn thuế

Trường hợp và thủ tục miễn/giảm/gia hạn nộp thuế cho HKD/CNKD; hồ sơ chứng minh, thời gian hiệu lực và nghĩa vụ sau gia hạn.

6. Đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử

Đối tượng áp dụng HĐĐT; thủ tục đăng ký, lập và gửi hóa đơn điện tử; quản lý dữ liệu hóa đơn; lợi ích và lưu ý tuân thủ.

7. Thuế đối với HKD/CNKD trên nền tảng TMĐT

Quy định khấu trừ – nộp thay bởi sàn TMĐT có chức năng thanh toán; ngưỡng miễn thuế 100 triệu/năm; tự kê khai khi sàn không thanh toán.

8. Xử phạt vi phạm hành chính

Các vi phạm phổ biến và mức phạt: chậm nộp hồ sơ/thuế, không đăng ký, vi phạm hóa đơn…; căn cứ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

9. Tra cứu và xử lý sai sót

Cách tra cứu nghĩa vụ thuế, xử lý nộp thừa/thiếu hoặc thông tin sai; liên hệ hỗ trợ qua eTax Mobile/Cổng Thuế.

10. Một số lưu ý pháp lý quan trọng

Lưu ý về thông báo tạm ngừng, cập nhật thông tin thay đổi, thời hạn nộp hồ sơ/thuế, thời hiệu truy thu…

11. Hỗ trợ

Kênh hỗ trợ NNT: hotline, email, chat trên cổng thuế; hướng dẫn dùng chức năng Hỗ trợ trực tuyến trên eTax Mobile.