Tin tức
Cách điền tờ khai 01/TTS cá nhân cho thuê tài sản
Bài viết tóm tắt cách điền các chỉ tiêu và cách điền tờ khai 01/TTS cá nhân cho thuê tài sản áp dụng với trường hợp cá nhân có tài sản cho thuê phải khai thuế GTGT và thuế TNCN.
Nội dung bài viết
Tình huống
Bà C ký hợp đồng cho thuê nhà trong 02 năm – tính theo 12 tháng liên tục – với thời gian cho thuê là từ tháng 10 năm N đến hết tháng 9 năm N+2, tiền thuê là 10 triệu đồng/tháng và được trả 1 lần. Hướng dẫn bà C khai thuế từ cho thuê tài sản
Gợi ý:
Doanh thu tính thuế và thuế phải nộp đối với doanh thu trả tiền một lần từ hoạt động cho thuê nhà của Bà C xác định như sau:
- Năm N, Bà C cho thuê nhà 03 tháng (từ tháng 10 đến hết tháng 12) với doanh thu cho thuê là: 03 tháng x 10 triệu đồng = 30 triệu đồng (< 100 triệu đồng) nên Bà C không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê nhà
- Năm N+1, Bà C cho thuê nhà 12 tháng (từ tháng 01 đến hết tháng 12), với doanh thu cho thuê là: 12 tháng x 10 triệu đồng = 120 triệu đồng (> 100 triệu đồng). Như vậy, năm N+1 Bà C phải nộp thuế giá trị gia tăng, phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối vớihoạt động cho thuê nhà
- Năm N+2, Bà C cho thuê nhà 09 tháng (từ tháng 01 đến hết tháng 9), với doanh thu từ hoạt động cho thuê là: 09 tháng x 10 triệu đồng = 90 triệu đồng (< 100 triệu đồng). Như vậy, năm N+2 Bà C không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê nhà.
Sau khi xác định doanh thu tính thuế cửa từng năm thì Bà C thực hiện khai thuế một lần với doanh thu trả tiền một lần là 180 triệu đồng, doanh thu phát sinh số thuế phải nộp là 120 triệu đồng và số thuế phải nộp một lần cho cả hợp đồng là 12 triệu đồng (120 triệu đồng x (5% + 5%)).
Các bước khai thuế
Thực hiện kê khai thuế cho thuê tài sản trên phần mềm HTKK như sau:
Bước 1: Đăng nhập HTKK
Sau khi tải phần mềm HTKK mới nhất về, thực hiện đăng nhập
Bước 2: Chọn tờ khai
Chọn Thuế khoán và cho thuê tài sản -> 01/TTS tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (TT40/2021), Theo đó:
- Nếu Người nộp thuế (NNT) tự kê khai hoặc cá nhân được ủy quyền theo pháp luật dân sự của chủ tài sản thì khi đăng nhập sẽ đăng nhập bằng MST của chủ tài sản
- Nếu công ty khai thay theo pháp luật thuế thì khi đăng nhập sẽ đăng nhập bằng MST của chính công ty đó.
- Chọn phụ lục:
- Chọn phụ lục 01-1/BK-TTS đối với trường hợp NNT tự kê khai.
- Chọn phụ lục 01-2/BK-TTS đối với trường hợp doanh nghiệp khai thay cho NNT
- Chọn tờ khai:
- Tờ khai năm nếu lần thanh toán trọn một năm từ 01/01/20xx đến 31/12/20xx
- Tờ khai tháng nếu lần thanh toán từ tháng
- Tờ khai theo kỳ thanh toán nếu lần thanh toán từ 02 tháng trở lên.
Bước 3: Khai thuế
Sau khi đã chọn được kỳ thanh toán, thực hiện kê khai thuế như sau:
- Nếu tích vào ô Cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế thì làm bảng kê phụ lục 01-1/BK-TTS
- Nếu tích vào ô Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khai thuế thay, nộp thuế thay theo pháp luật thuế thì làm bảng kê phụ lục 01-2/BK-TTS
|
➧ Trước tiên, NNT phải điền thông tin ở tờ khai 01/BK-TTS dựa vào hợp đồng cho thuê tài sản. Trong đó, từ [ô 06a] đến [ô 28] điền đầy đủ thông tin
Quay trở lại chỉ tiêu[06a] ở dòng dưới để lựa chọn nội dung cho phù hợp;
Kéo xuống chỉ tiêu [27], chọn trạng thái hợp đồng. Trong đó:
Kích chuột ra phía ngoài, chỉ tiêu[28] sẽ nhảy mã hợp đồng ➧ Sau khi điền đầy đủ các thông tin, hệ thống sẽ tự động cập nhật doanh thu và số thuế TNCN, thuế GTGT sang tờ khai 01/TTS. Nhấn nút Ghi, quay lại tờ khai chính sẽ thấy thông tin hiển thị trên tờ khai |
Bước 4: Bấm KẾT XUẤT XML và thực hiện nộp tờ khai trên trang thuedientu.gdt.gov.vn
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________