Bài viết tóm tắt cách điền các chỉ tiêu và cách điền tờ khai 01/TTS cá nhân cho thuê tài sản áp dụng với trường hợp cá nhân có tài sản cho thuê phải khai thuế GTGT và thuế TNCN.
Nội dung bài viết
Tình huống
Bà C ký hợp đồng cho thuê nhà trong 02 năm – tính theo 12 tháng liên tục – với thời gian cho thuê là từ tháng 10 năm N đến hết tháng 9 năm N+2, tiền thuê là 10 triệu đồng/tháng và được trả 1 lần. Hướng dẫn bà C khai thuế từ cho thuê tài sản
Gợi ý:
Doanh thu tính thuế và thuế phải nộp đối với doanh thu trả tiền một lần từ hoạt động cho thuê nhà của Bà C xác định như sau:
- Năm N, Bà C cho thuê nhà 03 tháng (từ tháng 10 đến hết tháng 12) với doanh thu cho thuê là: 03 tháng x 10 triệu đồng = 30 triệu đồng (< 100 triệu đồng) nên Bà C không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê nhà
- Năm N+1, Bà C cho thuê nhà 12 tháng (từ tháng 01 đến hết tháng 12), với doanh thu cho thuê là: 12 tháng x 10 triệu đồng = 120 triệu đồng (> 100 triệu đồng). Như vậy, năm N+1 Bà C phải nộp thuế giá trị gia tăng, phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối vớihoạt động cho thuê nhà
- Năm N+2, Bà C cho thuê nhà 09 tháng (từ tháng 01 đến hết tháng 9), với doanh thu từ hoạt động cho thuê là: 09 tháng x 10 triệu đồng = 90 triệu đồng (< 100 triệu đồng). Như vậy, năm N+2 Bà C không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê nhà.
Sau khi xác định doanh thu tính thuế cửa từng năm thì Bà C thực hiện khai thuế một lần với doanh thu trả tiền một lần là 180 triệu đồng, doanh thu phát sinh số thuế phải nộp là 120 triệu đồng và số thuế phải nộp một lần cho cả hợp đồng là 12 triệu đồng (120 triệu đồng x (5% + 5%)).
Đăng ký thuế cho thuê tài sản qua mạng
Tham khảo bài viết
Các bước khai thuế Online qua mạng (Thuedientu)
1. Khai thuế cho thuê tài sản lần đầu
1.1. Trường hợp chưa Đăng ký giao dịch với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử
Bước 1: Truy cập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn => Cá nhân => Đăng kí => Nhập Mã số thuế => nhập Mã kiểm tra => Chọn Cá nhân => Chọn Tạo tài khoản => Đồng ý.
Bước 2: Nhập các thông tin bắt buộc (dấu *) => Tiếp tục.
Bước 3: Bỏ qua nhập các thông tin tài khoản Ngân hàng và nhấn “Tiếp tục”.
Hiện ra tờ khai Đăng ký giao dịch với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử => Hoàn thành đăng kí.
Hệ thống sẽ gửi mật khẩu đăng nhập qua tin nhắn và email cho NNT để tiến hành đăng nhập theo hướng dẫn tại 1.2 dưới đây.
1.2. Trường hợp đã Đăng ký giao dịch với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử (đã có tài khoản Thuế điện tử)
Bước 1: Truy cập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn => Cá nhân => Đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử.
Bước 2: Điền Mã số thuế và Mã kiểm tra => bấm Tiếp tục => điền mật khẩu => bấm Đăng nhập.
Bước 2: Chọn Khai thuế => Khai thuế cho thuê tài sản => Chọn Tờ khai “01/TTS – Tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản (TT40/2021)” => Tiếp tục.
Bước 3: Kiểm tra xem đã đúng cơ quan thuế cần nộp tờ khai chưa. Tại ô Loại tờ khai chọn “Tờ khai chính thức” => Hình thức kê khai chọn “Lần thanh toán” => Điền vào ô Từ ngày Đến ngày theo đúng kỳ kê khai => Tiếp tục.
Điền vào ô Từ ngày Đến ngày theo đúng kỳ kê khai.
Bước 4: Màn hình sẽ hiện ra Tờ khai 01/TTS Tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản => không điền vào Tờ khai mà kéo xuống dưới góc trái màn hình chọn 01/BK-TTS (Bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản).
Bước 5: Điền thông tin vào Bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản:
– Tại [06a]: Chọn loại Hợp đồng
– Tại [07]: Điền họ tên bên thuê tài sản (tên cá nhân nếu là cá nhân thuê/tên công ty nếu là công ty thuê)
– Tại [08]: Điền mã số thuế bên thuê tài sản (không bắt buộc)
– Tại [09], [10]: Tích chọn loại tài sản: Bất động sản [09] hoặc Động sản [10] (Chỉ được chọn 01 trong 02). Trong trường hợp này tích chọn [09]
– Tại [11]: Điền số hợp đồng, nếu không có số điền “Không số”
– Tại [12]: Điền ngày 02 bên ký hợp đồng
– Tại [13]: Chọn mục đích sử dụng tài sản thuê: Kinh doanh nhà hàng; Kinh doanh khách sạn; Kinh doanh dịch vụ; Siêu thị; Văn phòng; Để ở; Cửa hàng; Kho tàng, bến bãi; Đặt biển quảng cáo, đặt trạm thiết bị; Địa điểm sản xuất; Xây dựng; Khác.
– Tại [14]: Bên thuê có đầu tư xây dựng cơ bản: Nếu có thì tick chọn, không thì bỏ qua
– Tại [15a]: Điền địa chỉ nơi có bất động sản cho thuê
– Tại [15b]: Chọn Phường, xã nơi có bất động sản cho thuê
– Tại [16]: Điền diện tích sàn cho thuê
– Tại [17], [18]: Điền thời hạn hợp đồng (không phải điền 01 kỳ thanh toán đang khai). Ví dụ: Điền 01/05/2024 – 30/4/2027.
– Tại [17a]: Điền Kỳ thanh toán ổn định (Số tháng). Hợp đồng quy định bao nhiêu tháng/lần thì điền số tháng vào.
Bước 6: Màn hình hiện ra thông báo “Bạn vừa thay đổi kỳ thanh toán bạn có muốn thay đổi các dòng kỳ thanh toán của hợp đồng không?” => Bấm OK => Hệ thống sẽ tự động chia kỳ thanh toán theo đúng kỳ thanh toán của hợp đồng
Bước 7: Tại [19] Điền giá cho thuê 1 tháng đã bao gồm thuế. Điền đầy đủ từ dòng đầu tiên tới dòng cuối cùng.
– Nếu giá ổn định đến hết thời hạn cho thuê thì điền 01 giá, nếu có thay đổi theo thời gian thì điền đúng giá thay đổi theo từng khoảng thời gian.
– Nếu hợp đồng chưa bao gồm thuế thì phải lấy giá đó chia cho 0,9 để được giá đã bao gồm thuế.
Bước 8: Tại [23]: Tích vào ô đầu tiên
Bước 9: Tại [27]: Trạng thái hợp đồng => Chọn “Hợp đồng khai lần đầu” => Hệ thống tự động tạo 01 mã hợp đồng => Copy, lưu lại mã hợp đồng để sử dụng khi khai các kỳ tiếp theo của hợp đồng này.
Bước 10: Bấm “Hoàn thành kê khai”
Bước 11: Màn hình sẽ hiển thị lại Tờ khai 01/TTS => kéo xuống dưới kiểm tra tờ khai lên doanh thu và số thuế phải nộp đã đúng chưa (trong đó thuế GTGT 5%, thuế TNCN 5% trên giá đã bao gồm thuế).
Bước 12: Bấm “Kết xuất XML”
Bước 13: Bấm “Nộp tờ khai”
Bước 14: Đính kèm hợp đồng
Tại ô Nhập số tệp hợp đồng tải lên: Nếu là file pdf nhập số 1, nếu là file ảnh nhập số lượng ảnh hợp đồng đã chụp => Chọn Đính kèm hợp đồng với tờ khai => Chọn tệp và chọn file hợp đồng trên máy tính => Tiếp tục => Điền mã kiểm tra => Điền mã OTP được gửi tới số điện thoại đăng ký khai thuế điện tử => Tiếp tục.
2. Khai thuế cho thuê tài sản các kỳ tiếp theo
Khai tương tự như trên chỉ khác như sau:
– Ở Bước 3: Phần điền Từ ngày Đến ngày: Điền đúng kỳ thanh toán kê khai
– Phụ lục 01/BK-TTS, vẫn điền đúng như khai kỳ đầu tiên chỉ khác:
Tại [27]: Chọn Hợp đồng đã khai không thay đổi.
Tại [28]: Copy, dán mã hợp đồng đã được cấp ở tờ khai lần đầu vào.
– Không phải đính kèm hợp đồng nếu không thay đổi chỉ phải đính kèm nếu có thay đổi có phụ lục hợp đồng.
3. Tra cứu và in tờ khai cho thuê tài sản
Bước 1: Chọn Tra cứu => Nhập mã số thuế => Điền thông tin Từ ngày Đến ngày => Tra cứu.
Bước 2: Xem chi tiết tờ khai tại cột Chi tiết, muốn tải về bấm mũi tên màu xanh.
Bước 3: Muốn đọc và in tờ khai này thì máy tính phải được cài iTax Viewer.
Các bước khai thuế trên HTKK
Lưu ý việc sử dụng mã số thuế trên tờ khai 01/TTS
Bước 1: Đăng nhập HTKK
Sau khi tải phần mềm HTKK mới nhất về, thực hiện đăng nhập
Bước 2: Chọn tờ khai
Chọn Thuế khoán và cho thuê tài sản -> 01/TTS tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (TT40/2021), Theo đó:
- Nếu Người nộp thuế (NNT) tự kê khai hoặc cá nhân được ủy quyền theo pháp luật dân sự của chủ tài sản thì khi đăng nhập sẽ đăng nhập bằng MST của chủ tài sản
- Nếu công ty khai thay theo pháp luật thuế thì khi đăng nhập sẽ đăng nhập bằng MST của chính công ty đó.
- Chọn phụ lục:
- Chọn phụ lục 01-1/BK-TTS đối với trường hợp NNT tự kê khai.
- Chọn phụ lục 01-2/BK-TTS đối với trường hợp doanh nghiệp khai thay cho NNT
- Chọn tờ khai:
- Tờ khai năm nếu lần thanh toán trọn một năm từ 01/01/20xx đến 31/12/20xx
- Tờ khai tháng nếu lần thanh toán từ tháng
- Tờ khai theo kỳ thanh toán nếu lần thanh toán từ 02 tháng trở lên.
Bước 3: Khai thuế
Sau khi đã chọn được kỳ thanh toán, thực hiện kê khai thuế như sau:
- Nếu tích vào ô Cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế thì làm bảng kê phụ lục 01-1/BK-TTS
- Nếu tích vào ô Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khai thuế thay, nộp thuế thay theo pháp luật thuế thì làm bảng kê phụ lục 01-2/BK-TTS
|
➧ Trước tiên, NNT phải điền thông tin ở tờ khai 01/BK-TTS dựa vào hợp đồng cho thuê tài sản. Trong đó, từ [ô 06a] đến [ô 28] điền đầy đủ thông tin
Quay trở lại chỉ tiêu[06a] ở dòng dưới để lựa chọn nội dung cho phù hợp;
Kéo xuống chỉ tiêu [27], chọn trạng thái hợp đồng. Trong đó:
Kích chuột ra phía ngoài, chỉ tiêu[28] sẽ nhảy mã hợp đồng ➧ Sau khi điền đầy đủ các thông tin, hệ thống sẽ tự động cập nhật doanh thu và số thuế TNCN, thuế GTGT sang tờ khai 01/TTS. Nhấn nút Ghi, quay lại tờ khai chính sẽ thấy thông tin hiển thị trên tờ khai |
Bước 4: Bấm KẾT XUẤT XML và thực hiện nộp tờ khai trên trang thuedientu.gdt.gov.vn
Nộp tiền thuế
Nếu doanh nghiệp nộp thay thì có 02 cách là
1. Nộp qua tài khoản cá nhân cho thuê tài sản đã được cơ quan thuế cấp, lưu ý tài khoản này phải liên kết với tài khoản ngân hàng mới nộp được tiền thuế
2. Nộp qua ngân hàng thương mại, e-banking… tương tự nộp tiền bình thường. Trong đó, giấy nộp tiền được lập từ mã số thuế cho thuê tài sản của chủ nhà
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________
Việt Anh gia nhập Manabox từ năm 2017 và hiện đang làm Giám đốc vận hành tại Manabox Việt Nam. Với mong muốn chia sẻ kiến thức của bản thân, Việt Anh sẽ cung cấp những bài viết chất lượng nhất đến độc giả.