Điền tờ khai 01/TTS cá nhân cho thuê tài sản và nộp tiền

Bài viết tóm tắt cách điền các chỉ tiêu và cách điền tờ khai 01/TTS cá nhân cho thuê tài sản áp dụng với trường hợp cá nhân có tài sản cho thuê phải khai thuế GTGT và thuế TNCN.

Tình huống

Bà C ký hợp đồng cho thuê nhà trong 02 năm – tính theo 12 tháng liên tục – với thời gian cho thuê là từ tháng 10 năm N đến hết tháng 9 năm N+2, tiền thuê là 10 triệu đồng/tháng và được trả 1 lần. Hướng dẫn bà C khai thuế từ cho thuê tài sản

Gợi ý:

Doanh thu tính thuế và thuế phải nộp đối với doanh thu trả tiền một lần từ hoạt động cho thuê nhà của Bà C xác định như sau:

  • Năm N, Bà C cho thuê nhà 03 tháng (từ tháng 10 đến hết tháng 12) với doanh thu cho thuê là: 03 tháng x 10 triệu đồng = 30 triệu đồng (< 100 triệu đồng) nên Bà C không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê nhà
  • Năm N+1, Bà C cho thuê nhà 12 tháng (từ tháng 01 đến hết tháng 12), với doanh thu cho thuê là: 12 tháng x 10 triệu đồng = 120 triệu đồng (> 100 triệu đồng). Như vậy, năm N+1 Bà C phải nộp thuế giá trị gia tăng, phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối vớihoạt động cho thuê nhà
  • Năm N+2, Bà C cho thuê nhà 09 tháng (từ tháng 01 đến hết tháng 9), với doanh thu từ hoạt động cho thuê là: 09 tháng x 10 triệu đồng = 90 triệu đồng (< 100 triệu đồng). Như vậy, năm N+2 Bà C không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê nhà.

Sau khi xác định doanh thu tính thuế cửa từng năm thì Bà C thực hiện khai thuế một lần với doanh thu trả tiền một lần là 180 triệu đồng, doanh thu phát sinh số thuế phải nộp là 120 triệu đồng và số thuế phải nộp một lần cho cả hợp đồng là 12 triệu đồng (120 triệu đồng x (5% + 5%)).

Tờ khai thuế từ thuê tài sản Song ngữ – Mẫu 01/TTS

 

Đăng ký thuế cho thuê tài sản qua mạng

Tham khảo bài viết

Đăng ký khai thuế qua mạng cá nhân cho thuê nhà

Các bước khai thuế

Lưu ý việc sử dụng mã số thuế trên tờ khai 01/TTS 

Thực hiện kê khai thuế cho thuê tài sản trên phần mềm HTKK như sau:

Bước 1: Đăng nhập HTKK

Sau khi tải phần mềm HTKK mới nhất về,  thực hiện đăng nhập

Bước 2: Chọn tờ khai

Chọn Thuế khoán và cho thuê tài sản -> 01/TTS tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (TT40/2021), Theo đó:

  • Nếu Người nộp thuế (NNT) tự kê khai hoặc cá nhân được ủy quyền theo pháp luật dân sự của chủ tài sản thì khi đăng nhập sẽ đăng nhập bằng MST của chủ tài sản
  • Nếu công ty khai thay theo pháp luật thuế thì khi đăng nhập sẽ đăng nhập bằng MST của chính công ty đó.
  • Chọn phụ lục:
    • Chọn phụ lục 01-1/BK-TTS đối với trường hợp NNT tự kê khai.
    • Chọn phụ lục 01-2/BK-TTS đối với trường hợp doanh nghiệp khai thay cho NNT
  • Chọn tờ khai:
    • Tờ khai năm nếu lần thanh toán trọn một năm từ 01/01/20xx đến 31/12/20xx
    • Tờ khai tháng nếu lần thanh toán từ tháng
    • Tờ khai theo kỳ thanh toán nếu lần thanh toán từ 02 tháng trở lên.

Bước 3: Khai thuế

Sau khi đã chọn được kỳ thanh toán, thực hiện kê khai thuế như sau:

  • Nếu tích vào ô Cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế thì làm bảng kê phụ lục 01-1/BK-TTS
  • Nếu tích vào ô Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khai thuế thay, nộp thuế thay theo pháp luật thuế thì làm bảng kê phụ lục 01-2/BK-TTS

➧ Trước tiên, NNT phải điền thông tin ở tờ khai 01/BK-TTS dựa vào hợp đồng cho thuê tài sản. Trong đó, từ [ô 06a] đến [ô 28] điền đầy đủ thông tin

  • CT [06]: Số thứ tự (hệ thống tự đánh);
  • CT [06a]: Chọn trong danh mục là “Hợp đồng”; [06a]: Chọn HỢP ĐỒNG (luôn luôn phải chọn hợp đồng)
  • CT [07]: Điền tên của bên thuê tài sản theo Hợp đồng cho thuê;
  • CT [08]: Điền mã số thuế của bên thuê tài sản (nếu có);
  • CT [09], [10]: Chọn đánh dấu X vào loại tài sản tương ứng là bất động sản hay động sản; ([10]: động sản nếu là xe,…)
  • CT [11]: Đánh số hợp đồng;
  • CT [12]: Đánh ngày trên hợp đồng;
  • CT [13]: Chọn mục đích sử dụng tài sản thuê;
  • CT [14]: Nếu bên thuê có đầu tư xây dựng cơ bản thì đánh dấu X;
  • CT [15a], [15b]: Điền địa chỉ bất động sản cho thuê;
  • CT [16]: Điền thông tin diện tích sàn cho thuê;
  • CT [17a]: Điền kỳ thanh toán trong năm theo số tháng (căn cứ vào thời gian thanh toán trên hợp đồng là 1 tháng hoặc 1 quý tương ứng với 3 tháng đề điền thông tin);
  • CT [17], [18]: Nhập thời gian cho thuê của hợp đồng; Điền đúng kỳ thanh toán hiện tại.
  • [23]: Tích vào ô này nếu thuộc diện phải nộp thuế (tổng doanh thu trong năm từ 100 trđ trở lên)
  • Quay lại chỉ tiêu [19]: Điền số tiền thuê 1 tháng vào: -> ENTER hoặc kích chuột ra phía ngoài khung đó -> hệ thống sẽ nhảy thêm 1 dòng nữa.
  • CT [19a]: Hệ thống tự động hiển thị năm tính thuế;
  • CT [19]: Điền thông tin giá cho thuê 1 tháng đã bao gồm thuế. Trường hợp giá cho thuê chưa bao gồm thuế thì NNT quy đổi để ra giá cho thuê 1 tháng;
  • Từ CT [20] đến CT [26]: Hệ thống tự động tính dựa trên các dữ liệu đã được điền trước đó;

Quay trở lại chỉ tiêu[06a] ở dòng dưới để lựa chọn nội dung cho phù hợp;

  • Chọn kỳ thanh toán nếu hợp đồng thanh toán bình thường
  • Chọn kỳ thanh toán cuối cùng nếu kỳ thanh toán là kỳ thuê nhà cuối cùng (sau đó kết thúc hợp đồng luôn) hoặc thanh lý hợp đồng trước thời hạn không thuê nữa
  • Chọn trả tiền thanh toán cho cả hợp đồng nếu hợp đồng thuê nhà trả tiền nhà 1 lần duy nhất.

Kéo xuống chỉ tiêu [27], chọn trạng thái hợp đồng. Trong đó:

  • » Hợp đồng khai lần đầu: Sẽ tự sinh MSQLHĐ (mã số quản lý hợp đồng); Chọn hợp đồng kê khai lần đầu nếu kê khai theo từng kỳ thông thường
  • » Hợp đồng đã khai, không thay đổi: Phải nhập MSQLHĐ cũ vào chỉ tiêu 27;
  • » Hợp đồng đã khai, có thay đổi: Phải nhập MSQLHĐ cũ vào chỉ tiêu 27; Chọn hợp đồng kê khai có thay đổi giá hoặc hợp đồng kê khai không thay đổi giá (đối với những lần kê khai bổ sung)

Kích chuột ra phía ngoài, chỉ tiêu[28] sẽ nhảy mã hợp đồng

➧ Sau khi điền đầy đủ các thông tin, hệ thống sẽ tự động cập nhật doanh thu và số thuế TNCN, thuế GTGT sang tờ khai 01/TTS.

Nhấn nút Ghi, quay lại tờ khai chính sẽ thấy thông tin hiển thị trên tờ khai

Bước 4: Bấm KẾT XUẤT XML và thực hiện nộp tờ khai trên trang thuedientu.gdt.gov.vn

Khai thuế cho thuê nhà dịch vụ lưu trú

Nộp tiền thuế

Nếu doanh nghiệp nộp thay thì có 02 cách là

1. Nộp qua tài khoản cá nhân cho thuê tài sản đã được cơ quan thuế cấp, lưu ý tài khoản này phải liên kết với tài khoản ngân hàng mới nộp được tiền thuế

2. Nộp qua ngân hàng thương mại, e-banking… tương tự nộp tiền bình thường. Trong đó, giấy nộp tiền được lập từ mã số thuế cho thuê tài sản của chủ nhà

Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091

Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.

_______________

Công ty TNHH Manabox Việt Nam
Phòng 701, tầng 7, tòa nhà 3D center, số 3 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Facebook: https://www.facebook.com/ManaboxVietnam

    Liên hệ với chúng tôi




    You cannot copy content of this page.

    Please contact with Manabox for more support.