Hướng dẫn công ty lập tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài – Tờ khai 01/NTNN. Đây là mẫu biểu do công ty khấu trừ thuế trước khi trả tiền thu nhập cho nhà thầu
Nội dung bài viết
Tình huống minh họa thực tế và tờ khai
Doanh nghiệp thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài (Chưa đăng ký tự khai thuế ở Việt Nam) phí dịch vụ tư vấn với một số thông tin sau, kế toán cần phân biệt trường hợp 1.1 (Hợp đồng Gross); trường hợp 1.2 (Hợp đồng Net)
Hãy tìm hiểu cơ sở lập tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài? Định khoản các giao dịch ?
Tình huống 1.1: Tính thuế với hợp đồng Gross (Số tiền trả cho nhà thầu đã gồm thuế ở Việt Nam, thuế do nhà thầu phải tự chịu và trừ vào số tiền thanh toán cho nhà thầu)
- Số tiền theo hợp đồng phải trả nhà thầu là 42 USD
- Tỷ giá tính thuế là 22690,… (Thường lấy tỷ giá bán chuyển khoản tại ngày thanh toán, đọc thêm tại https://gonnapass.com/ban-hoi-gonna-pass-tra-loi-ty-gia-su-dung-de-tinh-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-duoc-ap-dung-nhu-the-nao/)
- Giả sử thuế suất của dịch vụ được xác định là 5% thuế GTGT; 5% thuế TNDN (Tra cứu thuế suất thuế nhà thầu tại https://gonnapass.com/ty-le-thue-nha-thau-moi-nhat/)
- Công ty chuyển khoản cho nhà thầu số tiền còn lại sau khi trừ thuế nhà thầu
Gợi ý
- Doanh thu tính thuế nhà thầu: 42 USD x Tỷ giá 22690,.. ~ 95.229
- Số thuế cần phải nộp thay nhà thầu là:
- + Thuế GTGT: 95.229 x 5% = 4.761
- + Thuế TNDN: (95.229 – 4.761) x 5% = 90.468 x 5% = 4.523
Khi đó, công ty cần kê khai và lập tờ khai thuế nhà thầu như sau
Tình huống 1.2: Tính thuế với hợp đồng NET (Số tiền trả cho nhà thầu chưa gồm thuế ở Việt Nam, thuế do bên Việt Nam phải chịu thay nhà thầu và tính vào chi phí của bên Việt Nam)
- Số tiền theo hợp đồng phải trả nhà thầu là 37,88 USD
- Tỷ giá tính thuế là 22690,… (Thường lấy tỷ giá bán chuyển khoản tại ngày thanh toán, đọc thêm tại https://gonnapass.com/ban-hoi-gonna-pass-tra-loi-ty-gia-su-dung-de-tinh-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-duoc-ap-dung-nhu-the-nao/)
- Giả sử thuế suất của dịch vụ được xác định là 5% thuế GTGT; 5% thuế TNDN (Tra cứu thuế suất thuế nhà thầu tại https://gonnapass.com/ty-le-thue-nha-thau-moi-nhat/)
- Công ty chuyển khoản cho nhà thầu số tiền là 37,88 USD; Thuế nhà thầu công ty chịu thay.
Gợi ý
- Doanh thu tính thuế nhà thầu: 37,88 USD x Tỷ giá 22690,.. ~ 85.944
- Số thuế cần phải nộp thay nhà thầu là:
- + Thuế TNDN: 85.944/(1-5%) x 5% = 90.467 x 5% = 4.523
- + Thuế GTGT: (85.944 + 4.523)/(1-5%) x 5% = 95.228 x 5% = 4.761
Khi đó, công ty cần kê khai và lập tờ khai thuế nhà thầu như sau
Định khoản thuế nhà thầu
Xem thêm tại
Tổng quan về thuế nhà thầu nước ngoài
Tổng quan Thuế nhà thầu nước ngoài – Foreign Contractor Tax FCT
Lỗi sai tờ khai thuế nhà thầu thường gặp
Quy trình kê khai
Xem quy trình khai thuế theo bộ thủ tục hành chính của cơ quan thuế dưới đây Khai thuế đối với nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu đối với hoạt động kinh doanh và các loại thu nhập khác.
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________
Gia nhập Manabox từ 2017 và hiện đang đảm nhận vai trò làm Giám đốc vận hành, với mong muốn chia sẻ kiến thức của bản thân, Việt Anh sẽ cung cấp những bài viết chất lượng nhất đến độc giả cả về phương diện tình huống thực tiễn và cả góc độ quy định pháp lý.