Để hạch toán chi phí mua xe ô tô, bạn cần thực hiện các bước sau. Bài viết mô tả có ví dụ minh họa để độc giả ứng dụng. Bạn cần thực hiện các bước sau
Nội dung bài viết
Tình huống
Doanh nghiệp mua xe ô tô chở người phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, do xe ô tô có giá trị lớn nên xảy ra trường hợp xe ô tô có nguyên giá vượt 1,6 tỷ nên có số thuế GTGT không được khấu trừ và chi phí không được trừ cho mục đích thuế TNDN.
(Theo quy định về thuế GTGT: Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng (giá chưa có thuế GTGT) thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ
Theo quy định về thuế TNDN: Không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ: ô tô dùng cho kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô); phần trích khấu hao đối với tài sản cố định là tàu bay dân dụng, du thuyền không sử dụng kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn…)
Nguyên tắc hạch toán và tài khoản sử dụng
Bút toán ghi sổ cụ thể
Ví dụ minh họa và chứng từ kế toán: Chuẩn bị chứng từ:
- Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT)
- Hợp đồng mua bán, thanh lý tài sản
- Biên bản giao nhận tài sản
- Biên lai thu phí: lệ phí trước bạ, phí đăng ký biển số, phí kiểm định, phí đường bộ, bảo hiểm
- Chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt: Ủy nhiệm chi, giấy báo nợ của ngân hàng…
Hạch toán các chi phí liên quan
- Mua xe ô tô:
- Nợ TK 211 (Tài sản cố định hữu hình)
- Nợ TK 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ)
- Có TK 331/112 (Phải trả người bán/Tiền gửi ngân hàng)
- Lệ phí trước bạ:
- Nợ TK 211
- Có TK 3339 (Phí, lệ phí phải nộp)
- Nợ TK 211
- Phí đăng ký biển số:
- Nợ TK 211
- Có TK 3339
- Nợ TK 211
- Phí kiểm định, phí đường bộ (nếu có):
- Nợ TK 211
- Nợ TK 1331
- Có TK 111/112…
- Bảo hiểm xe (loại 1 năm):
- Nợ TK 242 (Chi phí trả trước)
- Có TK 111 (Tiền mặt)
- Nợ TK 242 (Chi phí trả trước)
Sau đó, hàng kỳ trích khấu hao tài sản cố định:
- Nợ TK 642, 641 (Chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng)
- Có TK 214 (Hao mòn tài sản cố định)
Hướng dẫn rủi ro thuế
Xem tại
Khấu hao xe ô tô có được trừ không? Lãi vay khi mua xe có được vốn hóa?
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________
Sale & Marketing tại Manabox Việt Nam. Hiện tại Huyền quản lý website của Manabox và sẽ cung cấp những bản tin hữu ích về kế toán – thuế, kinh doanh…Nếu bạn cần hỗ trợ, hãy liên hệ thông qua Skype/Wechat/Facebook/Phone nhé!