Khi làm kế toán tại công ty phần mềm, có một số lưu ý quan trọng bạn cần biết, trong đó quan trọng nhất là Kế toán cần hiểu rõ về các sản phẩm phần mềm của công ty để có thể hạch toán chính xác giá thành và doanh thu. Dưới đây là một số khía cạnh quan trọng cần được xem xét:
Nội dung bài viết
Hạch toán doanh thu và thuế GTGT đầu ra
Doanh thu từ bán phần mềm có thể đến từ nhiều nguồn khác nhau như bán hàng trực tiếp, bản quyền, dịch vụ hỗ trợ, và cập nhật sản phẩm.
Do đó, kế toán cần ghi nhận doanh thu từ việc bán phần mềm hoặc cung cấp dịch vụ liên quan đến phần mềm. Mỗi loại doanh thu cần được phân loại một cách chính xác trong sổ sách kế toán để phục vụ việc xác định ưu đãi thuế phù hợp
Thuế với Phần mềm xuất khẩu áp dụng thuế suất 0%? Export Software
Ngoài ra, việc xác định thời điểm nhận biết doanh thu trong kế toán là quan trọng, đặc biệt là đối với hợp đồng dài hạn và bản quyền phần mềm
Hạch toán giá thành, giá vốn dự án
Quản lý chi phí phát triển
Kế toán cần theo dõi và hạch toán chi phí liên quan đến quá trình nghiên cứu và phát triển sản phẩm phần mềm.
Tại bước này, kế toán cần xác định rõ chi phí phát triển phần mềm nào có thể được ghi nhận là tài sản, chi phí nào cần phải được ghi nhận ngay vào kỳ kế toán hiện tại. Điều này ảnh hưởng đến cách tính lợi nhuận và giá trị tài sản vốn hóa. Tham khảo kỹ hơn tại chuẩn mực kế toán số 03 – Tài sản cố định vô hình. Các chi phí thường gặp tại công ty phần mềm được đề cập ở bài viết sau đây
Do doanh nghiệp phần mềm còn phát sinh các tài sản được sử dụng nên kế toán cần chú trọng việc hạch toán công cụ, dụng cụ trong quá trình sản xuất và phát triển phần mềm cũng như theo dõi và ghi nhận tài sản cố định như máy móc, thiết bị, và cơ sở vật chất sử dụng trong sản xuất phần mềm
Quản lý giá thành sản xuất
Kế toán cần hạch toán chi phí sản xuất gồm chi phí nguyên liệu, nhân công, và các chi phí gián tiếp khác phát sinh trong quá trình sản xuất phần mềm, theo dõi số lượng và giá trị của hàng tồn kho, bao gồm cả phần mềm đã hoàn thành và đang trong quá trình phát triển
Ngoài ra, phương pháp tính giá thành sản phẩm phần mềm cần được xác định một cách cẩn thận để đảm bảo tính cạnh tranh và lợi nhuận cũng như các giải trình cho cơ quan thuế. Các yếu tố cấu thành giá thành sản phẩm bao gồm lương nhân viên, chi phí phục vụ cho thiết kế và sản xuất chung.
Chính sách thuế
Ngoài việc lưu ý về chính sách thuế GTGT đầu ra, ưu đãi thuế TNDN với phần mềm là một vấn đề lớn cần được quan tâm, thường bao gồm
- Thuế thu nhập Doanh nghiệp: Rủi ro khi xác minh hồ sơ hoạt động sản xuất phần mềm gắn với các công đoạn trong quy trình sản xuất và tài liệu chứng minh từng tác nghiệp
Hồ sơ và tóm tắt Ưu đãi thuế với phần mềm – Software Tax Incentive
- Thuế giá trị gia tăng: Điều kiện, thủ tục áp dụng thuế suất GTGT 0% và hoàn thuế GTGT đối với hoạt động xuất khẩu phần mềm
Thuế với Phần mềm xuất khẩu áp dụng thuế suất 0%? Export Software
- Thuế nhà thầu: Khi doanh nghiệp mua phần mềm Thuê phần mềm từ nước ngoài
Nghiệp vụ khác
- Quản lý dòng tiền: Công ty phần mềm thường đối mặt với dòng tiền biến động do chu kỳ bán hàng và thu hồi công nợ. Quản lý chặt chẽ dòng tiền là cần thiết để duy trì hoạt động kinh doanh một cách ổn định.
- Tuân thủ bản quyền và quy định về bảo mật: Đảm bảo rằng công ty tuân thủ các quy định về bản quyền và bảo mật dữ liệu, đặc biệt khi bán phần mềm hoặc dịch vụ đến các thị trường quốc tế.
- Báo cáo tài chính và phân tích: Báo cáo tài chính cần phản ánh chính xác tình hình tài chính của công ty. Phân tích tài chính giúp đánh giá hiệu suất kinh doanh và là cơ sở cho quyết định đầu tư và phát triển sản phẩm.
- Cập nhật với các chuẩn mực kế toán mới: Các chuẩn mực kế toán thường xuyên được cập nhật và sửa đổi. Việc giữ cho bản thân và đội ngũ kế toán được cập nhật với các thay đổi này là rất quan trọng khi kế toán tại công ty phần mềm
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________
Gia nhập Manabox từ 2017 và hiện đang đảm nhận vai trò làm Giám đốc vận hành, với mong muốn chia sẻ kiến thức của bản thân, Việt Anh sẽ cung cấp những bài viết chất lượng nhất đến độc giả cả về phương diện tình huống thực tiễn và cả góc độ quy định pháp lý.