Bài viết hướng dẫn các nội dung về Khai thuế cho đại lý và chia thành một số trường hợp thường gặp và cơ sở pháp lý.
Nội dung bài viết
Đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng
Trích công văn 2863/CT-TTHT hướng dẫn như sau:
- – Trường hợp Công ty có làm đại lý bán gói dịch vụ bảo hành mở rộng Hcare bán kèm thiết bị đầu cuối, hưởng dịch vụ, công ty thực hiện xuất hóa đơn dịch vụ thu được cho bên đại lý (Công ty Hoàng Hà) theo thuế suất thuế GTGT là 10%. Công ty kê khai, nộp thuế theo quy định.
- – Trường hợp hàng hóa nhập vào từ bên giao đại lý, nếu hóa đơn ghi tên Công ty thì Công ty thực hiện kê khai thuế GTGT đầu vào theo đúng quy định. Khi bán hàng hóa cho khách hàng Công ty phải xuất hóa đơn và kê khai thuế đầu ra theo đúng quy định tại điểm d khoản 3 Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP của Chính Phủ.
Đại lý khác giá
Trích công văn 988/TCT-CS như sau
Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp doanh nghiệp tư nhân dịch vụ viễn thông Sanh Long (doanh nghiệp Sanh Long) ký hợp đồng với Mobifone Tỉnh Thừa Thiên Huế trực thuộc Công ty dịch vụ Mobifone khu vực 3 – Chi nhánh Tổng công ty viễn thông Mobifone (Mobifone Huế) cung cấp các dịch vụ thu hộ cước phát sinh, tìm kiếm khách hàng để phát triển thuê bao trả sau và các dịch vụ chăm sóc khách hàng sau bán hàng (chuyển chủ quyền, thuê bao trả sau chuyển sang trả trước, đổi địa chỉ thanh toán cước, hóa đơn…), sau khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ cho Mobifone Huế, doanh nghiệp Sanh Long nhận được một khoản phí dịch vụ từ Mobifone Huế thì đây là hoạt động cung cấp dịch vụ, không phải là hoạt động đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng.
Do đó, doanh nghiệp Sanh Long phải lập hóa đơn GTGT với thuế suất thuế GTGT tương ứng và kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định đối với khoản phí dịch vụ nhận được nhận từ hoạt động cung cấp dịch vụ cho Mobifone Huế.
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________
Việt Anh gia nhập Manabox từ năm 2017 và hiện đang làm Giám đốc vận hành tại Manabox Việt Nam. Với mong muốn chia sẻ kiến thức của bản thân, Việt Anh sẽ cung cấp những bài viết chất lượng nhất đến độc giả.