Theo thông tin của một số cơ quan thuế, việc kê khai bổ sung tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài, mà bảng KHBS không có số liệu điều chỉnh tăng giảm số thuế phải nộp dẫn tới lỗi.
Nội dung bài viết
Có được khai bổ sung thuế nhà thầu không?
Hiện nay, cơ quan thuế vẫn tiếp nhận tờ khai bổ sung của tờ khai thuế nhà thầu nếu đáp ứng điều kiện tại Luật quản lý thuế 38/2019/QH14 Điều 47. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
Tờ khai thuế nhà thầu khi nộp bổ sung nếu không chú ý rất dễ dẫn tới sai trùng số thuế trên hệ thống thuế, chủ yếu do quên Tổng hợp KHBS. Do đó, nếu bị thừa thì phải làm công văn huỷ.
1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
2. Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì người nộp thuế vẫn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế; cơ quan thuế thực hiện xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này.
3. Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế thì việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được quy định như sau: a) Người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này; b) Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế có sai, sót nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn thì thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế.
Trường hợp không nộp được bản điện tử, quý khách nộp bản giấy theo hướng dẫn tại công văn 829/CT-TTHT như sau:
Căn cứ các hướng dẫn nêu trên, trường hợp khi Công ty TNHH Tỷ Xuân thực hiện kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài đối với các kỳ tính thuế bị sai sót, trường hợp ứng dụng iHTKK 4.0.x chưa hỗ trợ khai bổ sung hồ sơ khai thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài, thì Công ty thực hiện giao dịch với cơ quan Thuế bằng phương thức nộp hồ sơ giấy trực tiếp tại cơ quan Thuế hoặc qua đường bưu chính…
Lưu ý các bước khai bổ sung tờ khai thuế nhà thầu
Theo nguyên tắc thì NNT muốn khai bổ sung cho bất kỳ tờ khai của tháng nào thì yêu cầu bắt buộc là tờ khai của tháng đó phải có trong ứng dụng HTKK. Nếu NNT muốn khai bổ sung cho tờ khai của những tháng mà trước đây chưa làm trên ứng dụng HTKK thì NNT bắt buộc phải nhập lại tờ khai của tháng đó vào ứng dụng (không cần thiết phải nhập phụ lục).
Ví du: NNT muốn khai bổ sung tờ khai thuế nhà thầu cho tháng 7/20X2 thì bắt buộc tờ khai thuế nhà thầu tháng 7/20X2 phải có trong ứng dụng HTKK.
|
|
Trong ngày 28/12/20X2 NNT muốn khai bổ sung cho tờ khai tháng 7/20X2 thì ta chọn như trong hình bên dưới là tờ khai bổ sung lần 1 ngày lập là ngày 28/12/20X2.
|
|
Khi nhập số liệu cho tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài thì dòng cộng ứng dụng HTKK sẽ không tự cộng mà người nộp thuế phải tự cộng và nhập vào ứng dụng. Khi NNT nhập số liệu vào dòng cộng thì dòng “Tổng số thuế GTGT và thuế TNDN phải nộp kỳ này” (Viết bằng chữ) mới có thông tin.
|
|
Khi NNT chọn nút “Tổng hợp KHBS” thì bảng KHBS sẽ có số liệu và NNT không có quyền nhập dữ liệu vào bảng KHBS mà ứng dụng sẽ tự động lấy tờ khai bổ sung trừ đi tờ khai đã khai trước đó để tính ra số thuế cần phải nộp tăng/giảm chênh lệch.
|
|
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________
Việt Anh gia nhập Manabox từ năm 2017 và hiện đang làm Giám đốc vận hành tại Manabox Việt Nam. Với mong muốn chia sẻ kiến thức của bản thân, Việt Anh sẽ cung cấp những bài viết chất lượng nhất đến độc giả.