Với thuế GTGT đầu vào, một trong các điều kiện để được khấu trừ là phải phục vụ cho hoạt động chịu thuế GTGT. Do đó, trong trường hợp thuế GTGT đầu vào thì cần phải phân bổ theo tỷ lệ. Dưới đây là mẫu để thiết lập mẫu file phân bổ.
Nội dung bài viết
Mẫu file phân bổ thuế GTGT
Các bước lập file
- Liệt kê Danh sách các khoản chi phí đầu vào: Bao gồm tất cả các chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Phân loại chi phí: Chia các chi phí đầu vào thành hai loại:
- • Chi phí liên quan đến hoạt động chịu thuế GTGT.
- • Chi phí liên quan đến hoạt động không chịu thuế GTGT.
- Tỷ lệ phân bổ: Xác định tỷ lệ phân bổ dựa trên doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu
- Tính toán thuế GTGT được khấu trừ: Dựa trên tỷ lệ phân bổ, tính toán số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
- Kê khai và điều chỉnh: Kê khai số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ hàng tháng/quý và điều chỉnh cuối năm dựa trên doanh thu thực tế
Ví dụ phân bổ
Doanh nghiệp có thông tin về doanh số bán ra
| Quý | Quý 1 | Quý 2 | Quý 3 | Quý 4 |
| I. BÁN RA | 140.000.000 | 110.000.000 | 80.000.000 | 50.000.000 |
| 1. Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT: | 40.000.000 | 30.000.000 | 20.000.000 | 10.000.000 |
| 2. Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT | 100.000.000 | 80.000.000 | 60.000.000 | 40.000.000 |
| a. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%: | 45.000.000 | 35.000.000 | 25.000.000 | 15.000.000 |
| b. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%: | – | – | – | – |
| c. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%: | 55.000.000 | 45.000.000 | 35.000.000 | 25.000.000 |
Đồng thời, thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ trong năm của 04 quý đều là 100.000.000 đ/quý. Khi đó, thuế GTGT được khấu trừ của các quý lần lượt là
- Quý I: 100.000.000 x 100.000.000/140.000.000 = 71.428.571
- Quý II: 100.000.000 x 80.000.000/110.000.000 = 72.727.273
- Quý III: 100.000.000 x 60.000.000/80.000.000 = 75.000.000
- (Tổng 3 quý: 219.155.844)
Tỷ lệ thuế GTGT được khấu trừ cả năm: 280.000.000/380.000.000 ~ 73,68%
- Thuế GTGT được khấu trừ cả năm: 73,68% x 400.000.000 = 294.736.842
- Thuế GTGT được khấu trừ quý IV: 294.736.842 – 219.155.844 = 75.580.998
Phân bổ thuế GTGT dùng chung (Có ví dụ bài tập) – VAT allocation
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________
Gia nhập Manabox từ 2017 và hiện đang đảm nhận vai trò làm Giám đốc vận hành, với mong muốn chia sẻ kiến thức của bản thân, Việt Anh sẽ cung cấp những bài viết chất lượng nhất đến độc giả cả về phương diện tình huống thực tiễn và cả góc độ quy định pháp lý.