Thuế GTGT
Hạch toán tăng giảm thuế GTGT được khấu trừ sau thanh tra
Sau khi nhận được kết luận thanh tra, kiểm tra thuế, kế toán hạch toán tăng giảm thuế GTGT được khấu trừ thường diễn ra theo các bước sau
| Thảo luận Topic này tại: https://www.facebook.com/share/p/ESpLBLj1Ps8eX3aa/ |
Nội dung bài viết
Nếu kết luận làm giảm thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau
Cơ quan thuế sẽ đưa ra kết quả thanh tra, trong đó chỉ rõ các khoản thuế GTGT cần được điều chỉnh tăng hoặc giảm. Đây có thể là do các sai sót trong việc khai thuế hoặc do sử dụng hóa đơn không hợp lệ.
- Về thuế: Điều chỉnh toàn bộ số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau vào chỉ tiêu [37] trên tờ khai 01/GTGT tại kỳ nhận được quyết định xử phạt
- Về kế toán: Công ty cần phải điều chỉnh các số liệu trong sổ kế toán để phản ánh đúng kết quả thanh tra. Điều này bao gồm việc điều chỉnh các khoản thuế GTGT đã khấu trừ trước đó, hoặc ghi nhận thêm số thuế GTGT được phép khấu trừ. Hạch toán giảm thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau theo bút toán
- Nợ TK 811
- Có TK 133
- Nợ TK 811
Hạch toán truy thu phạt thuế (Có ví dụ) – Accounting for Tax Penalty
Nếu kết luận làm tăng thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau
- Về thuế: Điều chỉnh toàn bộ số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau vào chỉ tiêu [38] trên tờ khai 01/GTGT tại kỳ nhận được quyết định xử phạt
- Về kế toán: Bút toán điều chỉnh cần được lập để hạch toán sự tăng của thuế GTGT khấu trừ. Ví dụ: hạch toán tăng thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau trên sổ kế toán theo bút toán
- Nợ TK 133
- Có TK Chi phí, Tài sản…
- Nợ TK 133
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________
Việt Anh gia nhập Manabox từ năm 2017 và hiện đang làm Giám đốc vận hành tại Manabox Việt Nam. Với mong muốn chia sẻ kiến thức của bản thân, Việt Anh sẽ cung cấp những bài viết chất lượng nhất đến độc giả.