Đầu tư, Kế toán, kiểm toán, Kinh doanh, Pháp lí
Trao đổi về gian lận với bộ phận Kiểm toán nội bộ và Ban kiểm soát A630
Chương trình kiểm toán Trao đổi về gian lận với bộ phận Kiểm toán nội bộ và Ban kiểm soát A630 được tham khảo từ tài liệu do Hội kiểm toán Viên hành nghề Việt Nam VACPA chia sẻ.
Nội dung bài viết
Chuẩn mực và người thực hiện
Đoạn A18, CMKiT số 240 yêu cầu KTV phải trao đổi với bộ phận KTNB/BKS về các thủ tục mà bộ phận KTNB/BKS đã thực hiện trong năm nhằm phát hiện gian lận và phản ứng, biện pháp xử lý của BGĐ đối với các phát hiện đó (nếu có).
Người thực hiện các mẫu này là Chủ nhiệm kiểm toán hoặc Thành viên BGĐ phụ trách tổng thể cuộc kiểm toán.
Thời điểm thực hiện
Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, trong hoặc sau cuộc họp với bộ phận KTNB/BKS của đơn vị.
Cách thực hiện
Chủ nhiệm kiểm toán hoặc Thành viên BGĐ phụ trách tổng thể cuộc kiểm toán căn cứ vào hướng dẫn chi tiết của CMKiT số 240 và các câu hỏi trong Mẫu A630 này để phỏng vấn bộ phận KTNB/BKS nhằm thu thập thông tin nhằm xác định rủi ro có sai sót trọng yếu do gian lận.
KTV cần ghi lại cụ thể họ tên, chức vụ người đã trao đổi, thời gian, địa điểm và nội dung trao đổi, phỏng vấn.
Các nội dung trao đổi/phỏng vấn được đề xuất bao gồm nhưng không giới hạn ở các vấn đề sau:
- Đánh giá của bộ phận KTNB/BKS về rủi ro tiềm tàng/rủi ro kiểm soát/các khoản mục dễ sai sót trên BCTC của đơn vị;
- Các thủ tục mà bộ phận KTNB/BKS đã thực hiện trong năm nhằm phát hiện gian lận;
- Các phát hiện của bộ phận KTNB/BKS trong năm (nếu có);
- Phản ứng và biện pháp xử lý của BGĐ đối với các phát hiện đó (nếu có);
- …
KTV cần rất linh hoạt trong khi trao đổi để có thể thu thập được nhiều nhất các thông tin cần thiết.
Kết thúc quá trình trao đổi/phỏng vấn, KTV phải đưa ra kết luận/nhận định về khả năng xảy ra rủi ro và thủ tục kiểm toán cần lưu ý.
Liên kết với giấy làm việc khác
Các rủi ro do gian lận phát hiện được cần được tổng hợp tại Mẫu A910 – Tổng hợp kế hoạch kiểm toán.
Liên hệ nếu quý khách cần tư vấn thêm: Ms Huyền Hotline/Zalo – 094 719 2091
Email: pham.thi.thu.huyen@manaboxvn.jp.
_______________
Việt Anh gia nhập Manabox từ năm 2017 và hiện đang làm Giám đốc vận hành tại Manabox Việt Nam. Với mong muốn chia sẻ kiến thức của bản thân, Việt Anh sẽ cung cấp những bài viết chất lượng nhất đến độc giả.